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营业收入审计底稿 .pdf

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    被审计单位：XXX公司索引号：HA

    财务报表截止日/期

    项目：营业收入2012/12/31

    间：

    编制人：张三复核人：李四

    日期：2013/1/1日期：2013/1/2

    序号底稿目录索引号模板性质底稿说明

    1可供参考程序表HA参考

    2实际执行程序表HA必须执行

    3营业收入审定表HA1必须执行

    如果风险评估已经执行此程序，可以索

    4收入确认政策检查HA2必须执行引

    5主营业务收入明细表HA3必须执行按月按产品填列

    6收入规模调查表HA3-1参考可结合生产能力调查情况，一并执行该

    程序

    7业务产品销售分析表HA3-2必须执行

    8毛利率同业比较表HA3-3参考重大项目必须执行

    毛利率总体分析存在异常的情况下必须

    9月度毛利率分析表HA3-4参考

    执行

    毛利率月度分析存在异常的情况下必须

    10主要产品月度毛利率分析表HA3-5参考

    执行

    11产品价格分析表HA3-6参考关联销售占比较大的情况下参考使用

    12重要指标分析表HA3-7参考重大项目必须执行

    13重要客户结构分析表HA3-8参考

    14重要客户收入情况分析表HA3-9参考

    第1页，共78页

    15重要客户检查表HA3-10参考

    16收入函证结果汇总ED3-11必须执行如果函证必须编制，也可以结合应收函

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