资源税试题 _原创精品文档.pdfVIP

资源税

一、单项选择题

1、下列各项中，征收资源税的是()。

A.人造石油

B.洗煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

【正确答案】：C

【答案解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤

炭制品，不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不

征收资源税。

【该题针对资源税征税范围“”知识点进行考核】

2、某油田2011年12月份开采销售原油1万吨，销售油田开采天然气200万

立方米。该油田适用的单位不含税售价为每吨5000元，天然气适用的单位不含

税售价为每万立方米1800元；按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，

该油田12月份应纳资源税为（）元。

A.2400000

B.3200000

C.2518000

D.4800000

【正确答案】：C

【答案解析】：自2011年11月1日起，原油、天然气改为从价定率计征资源

税。

该油田2011年12月应纳资源税=（10000×5000+200×1800）×5%=2518000(元)

【该题针对资源税应纳税额计算的一般方法“”知识点进行考核】

3、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。

A.支付货款的当天

B.收到货物的当天

C.出售所购货物的当天

D.主管税务机关确定的时间

【正确答案】：A

【答案解析】：资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是

支付货款的当天。

【该题针对资源税纳税义务发生时间“”知识点进行考核】

4、在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。

A.原油

B.铜矿石

C.天然气

D.煤炭

【正确答案】：B

【答案解析】：扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关

难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳

的税款。代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

【该题针对资源税应纳税额的代扣代缴“”知识点进行考核】

5、2011年12月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，

生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率

为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为()万

元。

A.357.14

B.200

C.250

D.140

【正确答案】：B

【答案解析】：对于连续加工前无法正确计算原煤使用数量的，可按加工产品的

综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳

资源税为：28÷70%×5=200（万元）

【该题针对资源税应纳税额计算的“特殊规定”知识点进行考核】

6、某油田2011年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售

19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气1000万立方米，当月销售

900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油资源税税率为

6%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为()万元。

A.116.28

B.116

C.213.5

D.215

【正确答案】：A

【答案解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，就其应税产品销售额或销

售数量和自用数量为计税依据；加热、修井用原油，免征资源税。该油田本月应

纳资源税=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(万元)

【该题针对资源税应纳税额计算的“一般方法”知识点进行考核】

7、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资

源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐

税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。

A.10

B.12

C.16

D.20

【正确答案】：A

【答案解析】：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数

量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予

抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)=10（万元）