经济师考试财政税收高级经济实务试题及答案指导(2024年) .pdfVIP

2024年经济师考试财政税收高级经济实务模拟试题

(答案在后面)

一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25

分，共70分）

第一题【案例材料】

某市为推动经济发展，优化税收环境，实施了一系列财政税收政策。以下是该市实

施的一些财政税收政策及其实施效果：

（1）对高新技术产业给予税收减免优惠，降低企业负担，促进产业升级；

（2）加大对小微企业财政补贴力度，缓解企业融资难题，激发市场活力；

（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失；

（4）加大财政支出，支持教育、医疗、社会保障等领域，提高民生福祉；

（5）实施结构性减税，降低企业税负，刺激经济增长。

经过一年的实施，该市经济运行态势良好，财政收入稳步增长，民生福祉不断提高。

【小题】

1、分析上述财政税收政策对促进该市经济发展的作用。

（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；

（2）缓解小微企业融资难题，促进小微企业成长，增加就业岗位；

（3）提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；

（4）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；

（5）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量。

2、结合案例，说明财政税收政策在优化税收环境中的作用。

（1）降低企业税负，减轻企业负担，提高企业竞争力；

（2）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；

（3）完善税收优惠政策，引导产业升级，促进经济结构调整；

（4）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。

3、根据案例，分析财政税收政策在促进经济发展中的协同效应。

（1）降低企业税负，激发市场活力，推动产业升级；

（2）加大财政支出，支持民生领域，提高民生福祉，增强消费能力；

（3）优化税收征管，提高税收征管效率，减少税收流失，增加财政收入；

（4）实施结构性减税，刺激经济增长，提高经济增长质量；

（5）加强税收法治建设，保障纳税人权益，提高税收环境的公平性。

第二题

案例背景：

某市为了促进本地经济发展，计划对高新技术企业实行税收优惠政策。根据市政府

发布的政策文件，高新技术企业可以享受企业所得税减免，减免比例为应纳税所得额的

15%，并且对于研发费用支出可以按照一定比例加计扣除。此外，对于新设立的高新技

术企业，前三年可免征房产税与城镇土地使用税。

假设某高新技术企业在政策实施的第一年内实现利润总额为人民币（下同）1000

万元，其中研发费用支出为200万元，该企业所在行业的标准企业所得税率为25%。企

业拥有的房产价值为500万元，所在地区房产税税率为1.2%，城镇土地使用税按照占

地面积计算，该企业占地2000平方米，每平方米城镇土地使用税为50元。

问题：

1、根据上述信息，请计算该企业在享受税收优惠政策后的实际应缴纳的企业所得

税金额，并说明计算过程。（答案）

2、如果该企业符合政策中的研发费用加计扣除条件，请计算该企业在考虑加计扣

除后的应纳税所得额，并说明加计扣除的具体数额。（答案）

3、计算该企业在前三年内可以节省的房产税和城镇土地使用税总金额，并简要分

析这种税收优惠对企业资金流动的影响。（答案）

第三题

案例材料：

某市财政局为提高财政资金使用效率，决定对全市范围内的国有企业进行财政税收

政策调整。以下是相关案例材料：

一、背景：

1.近年来，该市国有企业经济效益有所下降，部分企业面临经营困难。

2.财政收入增长放缓，财政支出压力增大。

3.为激发企业活力，提高财政资金使用效率，市财政局决定对国有企业进行财政税

收政策调整。

二、政策调整内容：

1.对盈利较好的国有企业，适当提高企业所得税税率。

2.对经营困难的企业，给予一定期限的税收减免。

3.鼓励企业加大研发投入，对研发费用实行加计扣除政策。

4.对企业出口业务，实行出口退税政策。

三、实施效果：

1.政策调整后，盈利较好的国有企业