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政府审计信息化方案设计及系统构建

作者：康莉莉史巍

来源：《商情》2010年第34期

【摘要】本文首先对政府审计信息化建设的解决方案给出了两种设计，一种适用于三级

审计机关，一种适用于独立的审计机关。随后，在方案设计的基础上，概况了政府审计信息化

建设包含的五种基本审计应用系统各自的基本功能及子系统。

【关键词】政府审计信息化系统

随着信息技术在国民经济管理部门和国有企业的广泛应用，被审计单位管理存储财政、财

务信息的手段和介质发生了变化，熟悉的账簿、资料被计算机代替，使得政府审计人员面临的

以审查会计账册和相关经济活动资料为主要方式的审计活动遇到了前所未有的挑战。在当今世

界信息化飞速发展和经济全球化的今天，审计机关必须跟上信息化的潮流，及时有效的不断完

善政府审计信息化的建设。

一、政府审计信息化方案设计

为满足各级审计机关信息化系统建设需要。全面信息化解决方案包括两种设计：“省、

市、县一体化方案设计”和“审计机关一体化方案设计”，前者应用于省、市、县三级机关，后

者应用于独立的审计机关。

、省1、市、县一体化方案设计

这种方案强调的上下级审计机关的相互配合工作，通过建立一个完整、全面的审计信息化

网络，达到实现政府审计信息化的综合目标。省、市、县审计机关均建有自身完善的信息系统

和基础数据库；通过业务系统向被审单位进行数据采集、审计；通过决策系统进行政务公开、

接受监督、向政府汇报工作。其中包括：

（1）省级机关、市级机关、县级机关每个机关为一个局域网；

（2）三级机关通过政务专网进行连接；

（3）省级机关对市级机关、市级对县级机关有直接业务指令；

（4）县级机关对市级机关、市级机关对省级机关有工作汇报。

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、审计机关一体化方案设计2

针对独立的审计机关，则应建设自己系统内部完善的信息系统。这些系统的建立，也适用

于上述三级机关中每一级机关内部的系统设计。

基本的信息系统应包括以下五大数据库应用系统，从而对审计机关所有业务进行管理。各

应用系统应在严密的授权和监控下进行业务操作和管理。各个应用系统的基本目标如下：

（1）数据采集与转换系统。通过数据采集与转换系统，实现了现场或网上远程实时采集

被审计单位财务数据或其他有关数据，节省了大量占用在搜集基础数据资料上的时间，提高了

工作效率，减少了失误和差错。

（2）审计预警系统。审计预警系统通过对采集与转换的被审单位数据，在设定一定预警

指标和预警方案后，进行数据筛选、判断和运算，形成两类数据：一类是可能的审计疑点或重

点数据，存储在审计待查数据库，以备审计人员专业判断，从而准确迅速确定怀疑目标，提高

效率。一类是没有疑点的数据，存储在审计相关经济数据库中，为审计业务系统所调用，以备

审计人员进行分析、综合报告及审计信息、统计及工作总结等应用。

（3）审计作业系统。审计作业系统通过审计程序、审计方案、内控测试、审计证据与工

作底稿管理，辅之以抽样等审计辅助工具，对被审计单位财务数据进行帐表复算处理，通过作

业系统功能，实现了从审计准备到审计实施阶段除数据采集与转换以外的各项功能程序化、规

范化辅助审计管理，也为审计结束后整理审计档案节省了工作量。

（4）审计信息数据库。审计作业数据根据业务循环将相关数据传递到审计结果信息数据

库，审计结果信息系统进行从外勤工作结束到审计处理完毕各环节管理。通过该系统，实现了

审计结果的程序化、模块化管理，减少了人为处理过错。

（5）审计公文与行政办公系统。也简称审计OA系统，进行日常公文处理、行政事务管

理、审计项目管理等，并根据管理需要参考或采用审计信息数据，实现审计机关领导、行政办

公与审计业务系统的有机结合；审计机关领导通过审计项目管理系统随时对正在进行或已完成

的审计项目了解、监控指导，运用汇总结果报送统计报表、向领导汇报、编写工作总结等。

五大数据库实现对整个审计流程的全面管理，即从审计计划、审计准备、审计实施到审计

终结全过程审计业务、办公管理。真正实现了从手工审计到计算机辅助审计的转变。

二、政府审计信息化系统构建

針对上述政府审计信息化建设的方案设计，审计机关使用的各种审计信息化应用系统的构