奥瑞金单据流转管理办法.doc

北京奥瑞金种子科技开发有限公司

单据流转管理办法

第一条为保证公司会计核算的正常进行，增强财务信息的准确性、及时性，以满足公司经营决策需要，根据国家会计制定和会计准则的要求，结合本公司的实际问题和业务特点，特制定本办法。

第二条单据种类。本办法所指单据为采购、生产、销售整个经营过程中所涉及的反映经营状况和动态的证明文件。主要有如下六种：

1、采购单，说明采购物品的种类、数量、价款，财务部根据采购单安排付款资金；

2、入库单/验收单，说明实际收到的物品数量和金额，财务部据以登记存货帐，并与供应商结清货款；

3、领料单，生产部门领用的物品种类和数量，财务部据以核算生产成本；

4、产成品/半成品入库单，加工入库的产品种类和数量，财务部据以登记产成品、半成品帐，计算单位成本；

5、发货单，营销部对外销售和公司内部调拨的说明，财务部开据并据以登记存货帐和确认销售收入；

6、调拨单，产品出库后在客户之间的调拨说明，其经济实质是把一个客户的退货销售给另一个客户，财务部据以调整销售明细账。

第三条单据传递流程。上述单据的传递限于生产、销售及财务部门之间，部门内传递程序参照相关管理办法和部门内规定。为了将流程更直观地表现出来，见下图：

采购付款流程

生产、存货控制流程

3、销售、收款控制流程

单据报送时间

原则上，会计制度要求所有账目日清月结，考虑我公司的实际生产特点，对上述单据的报送时间做如下规定：

采购单、入库单：每月的25日之前送交财务部；

领料单：每月的25日之前送交财务部；

产成品/半成品入库单：每月25日前送交财务部；

发货单：由财务收到客户货款的同时开据，客户据以提货；

调拨单：原则上应按业务发生的当日送交财务部，考虑到调拨业务可能发生在公司营业地之外，规定一周内必须送交财务。如果涉及付款（退还退货单位款项），必须附有调拨单。调拨单由营销代表填写，营销经理确认。

本办法由财务部负责解释。

本办法由经营发展委员会决定修改补充。

本办法自经营发展委员会批准，总裁签发之日起公布、实施。