《税法一》税务师考试试卷与参考答案(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于税法要素的说法，错误的是（）。

A.税法是调整税收关系的法律规范的总称

B.税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

C.税法的构成要素包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节等

D.税法中的税收优惠制度是为了鼓励和支持特定行业或活动的发展

2、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以适用小型微利企业的优惠政策？（）

A.年度应纳税所得额不超过300万元的企业

B.年度应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的企业

C.年度应纳税所得额不超过100万元的企业

D.年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的企业

3、下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A.增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税

B.货物期货（包括贵重金属期货）在批发环节征收增值税

C.银行销售金银首饰，应当向购买方收取的不含增值税的全部价款和价外费用缴纳增值税

D.《增值税暂行条例实施细则》和《消费税若干具体问题的规定》明确规定，除特殊规定外，增值税的纳税人和消费税的纳税人都是在我国境内销售应税消费品或者生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

5、下列关于企业所得税税率的表述，正确的是：

A.高新技术企业适用25%的税率

B.一般企业适用20%的税率

C.小型微利企业适用20%的税率

D.所有企业都适用25%的税率

6、在个人所得税中，下列哪项不属于综合所得的范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7、在《税法一》中，下列关于增值税的表述正确的是()。

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的情况；未分别核算的，从高适用税率

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用免税规定的，可以开具专用发票

C.纳税人发生应税销售行为，应当向购买方开具增值税专用发票

D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票

8、在《税法一》中，下列关于企业所得税的表述正确的是()。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除

B.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不得超过当期工资薪金总额的14%

D.企业发生的研发费用支出，可以全部加计扣除

9、在《税法一》中，下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.合同

B.证券

C.产权转让

D.专利技术10、企业所得税的税率为25%，则其应纳税所得额的计算公式为（）。

A.应纳税所得额=利润总额×所得税率

B.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损

C.应纳税所得额=利润总额×所得税率+不征税收入+免税收入-弥补亏损

D.应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入+弥补亏损×所得税率

11、下列哪一项不属于增值税的征税范围?

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.转让技术成果

12、企业所得税的税率是？

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

13、下列选项中不属于中国税法构成要件的是：______。

A.征税主体

B.纳税对象

C.税收使用方向

D.税负承担者

14、关于增值税的说法中，错误的是：______。

A.增值税是对商品和服务的增值额进行征税的一种税。

B.增值税的税率是根据商品和服务的种类来设定的。

C.增值税属于价内税，即在商品或服务的价格中包含增值税额。

D.增值税可以避免重复征税的问题。

15、在企业所得税的税前扣除项目中，企业发生的研究开发费用可以加计扣除。

16、下列关于增值税税率的说法中，不正确的是（）。

A.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分

B.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分

C.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分

D.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的部分

17、根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拔款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境