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初级会计高级化妆品题库

1、2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发

放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价

格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆

品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

A.34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)

B.34000÷(1-15%)×15%=6000(元)

C.34000×15%=5100(元)

D.34000×(1+5%)×15%=5355(元)

[答案]A

[解析](1)将自产的应税消费品用于集体福利，增值税、消费税均视同

销售;(2)由于“无同类高档化妆品销售价格”，组成计税价格计算：①组

成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税

率)=34000×(1+5%)÷(1-15%)=42000(元)②应纳消费税=组成计税价格

×消费税税率=42000×15%=6300(元)③假定该化妆品厂为增值税一般纳

税人，增值税税率为13%增值税销项税额=组成计税价格×增值税税率

=42000×13%=5460(元)。

2、甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务……购进客

房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元;向农户购进自产农产品

用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元;购进用于销售的各类

商品，取得增值税专用发票注明税额4940元……上期留抵税额3200

元……已知：农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下

列算式中，正确的是()。

A.7410+29430÷(1+9%)×9%+4940+3200=17980(元)

B.4940+3200=8140(元)

C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7(元)

D.7410+29430×9%+4940=14998.7(元)

[答案]C

3、甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售化学制品取得含增值

税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵

的进项税额3.6万元。已知增值税税率为13%。甲厂当月应缴纳增值税税

额为()。

A.226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(万元)

B.226÷(1+13%)×13%-5.1=20.9(万元)

C.226×13%-5.1=24.28(万元)

D.226÷(1+13%)×13%-5.1-3.6=17.3(万元)

[答案]D

[解析](1)题目明确交待“226万元”为含增值税销售额，必须作价税

分离，选项C排除;(2)可以从本月销项税额中减除的既包括本月可抵扣的

“5.1万元”，也包括上期留抵的“3.6万元”，因此，选项AB错误，选

项D正确。

4、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度

的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售丙市某商场委托代销的货物

C.将货物移送到B店用于销售

D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

[答案]C

[解析]A店将货物移送到本市的B店用于销售，不视同销售货物。

5、区别不同税种的重要标志是()。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

[答案]D

[解析]

6、201895公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙

超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙

超市开具了发票。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是()。

A.10月25日

B.11月5日

C.9月5日