CSA在房地产公司内部控制评价中的应用研究_郑航.pdf

分类号密级

U.D.C

西南财经大学

CSA在房地产公司内部控制评价中的应用研究

——以TH房地产公司为例

ResearchontheApplicationofControlSelf-AssessmentintheRealEstate

Companies——CaseoftheTHRealEstateCompany

学位申请人：郑航

学号：217125300275

学科专业：会计硕士

研究方向：CFO与资本运营

指导教师：蔡春

定稿时间：2020年6月

摘要

摘要

2017-2020年，随着中央和地方加码落实“房住不炒”的调控政策，进一

步强管控房地产行业需求端和供给端以抑制房产泡沫化，市场对房地产企业

风险预警和防控能力要求不断提高，对企业建立和完善内控评价体系的需求

不断提升。2019年5月，银保监会、央行出台相关政策，加大监管和惩处房

地产企业将资金违规引入房地产行业的力度，提高房贷利率，不仅收紧了房

地产行业的资金环境，还明确提出要重点监管其内控评估体系的建设情况和

对风险管理的有效性。2020年初，受疫情影响，市场需求和生产能力骤降，

经济、投资、消费、产业链等都受到较大冲击，资金集中、关联度高、开发

周期长的房地产企业首当其冲。因此，从中长期来看，房地产企业将持续推

进高周转模式以维持企业稳定健康经营，完善内控评价体系势不可挡。目前

房地产企业多使用传统的内控评价，引入和应用内部控制自我评估（CSA）

的案例分析较少。

本文在已有研究基础上，对房地产企业引入和应用内部控制自我评估

（CSA）这一问题进行研究。采用文献分析法和案例实证研究法，在现有内

控缺陷、内控评价和CSA相关理论基础上，选取TH房地产公司为典型案例，

结合行业特征详细分析了其存在的内控评价问题，并针对已有缺陷构建了适

用于TH房地产公司的CSA体系，阐述了推行CSA的实施流程和具体步骤。

最后，结合案例分析，总结归纳了引入和应用CSA对企业改善内控现状的作

用效果。

本文的研究结果表明：房地产企业引入和应用CSA，的确能助力其进一

步查找和整改内控体系中的薄弱环节，实现内控体系动态循环；减少信息传

递和鉴证过程中的内耗，增加内控评价的效率和效果；全员参与内控自评，

可提升企业内部软环境，降低代理成本；发挥基层员工“最小神经单元”的

作用，增强对风险的防控能力和反应灵敏度；实施SMART原则对整改方案

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CSA在房地产公司内部控制评价中的应用研究——以TH房地产公司为例

进行把关，实现整改成本效益管控；内外部多个评价主体参与内控评价，最

大限度破坏“舞弊三角”，增加内控报告可信度，从而提高企业运营管理效益，

实现健康稳定的业绩增长。

本文的预期贡献主要有以下三点：通过剖析TH房地产公司内控评价现

状，归纳总结房地产企业目前采用的内控评价体系可能存在的问题；完成以

H房地产公司为例的房地产企业内控自我评估（CSA）体系的构建，并详细

阐释了具体实施流程，填补了房地产企业实践应用CSA的空缺，为其他房地

产企业引入和实践CSA提供指导和参考；通过引入和应用CSA，助力房地产

企业在追寻高周转的同时，能有效防控经营风险，保障流动性安全，促进稳

定健康发展。

关键词：内部控制评价；