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税收会计习题（附参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0

A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该

股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税

B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登

记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计

征个人所得税

C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营

无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税

D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该

股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税

正确答案：A

2.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所

负有的债务将正常偿还,这属于()o

A、持续经营假设

B、会计主体假设

C、会计分期假设

D、货币计量假设

正确答案：A

3.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是()

A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方

法计税

B、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计

税方法计税

C、一般纳税人跨市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的

全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D、一般纳税人跨市提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取

得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

正确答案：D

4.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制

的有效运行的原则是()

A、税收公平原则

B、实质课税原则

C、税收法定原则

D、税收效率原则

正确答案：D

5.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转

让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车

间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样

的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车

间应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、21.00

B、19.50

C、12.00

D、15.50

正确答案：A

6.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）o

A、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人

名下

B、股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归

还又未用于企业生产经营的

C、个体工商户对外投资取得的股息所得

D、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人

名下

正确答案：A

7.下列各项中不符合契税计税依据的是（）。

A、房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定

B、土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物

经济利益

C、房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据

D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交

的土地使用权出让费用或者土地收益

正确答案：B

8.甲公司2013年1月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙

公司40%的股权o2018年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共

计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万

元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资时应确认的投资资产转让

所得为（）万元。

A、0

B、400

C、1200

D、1600

正确答案：C

9.某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房

地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。

在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。

A、1350

B、1000

C、1400

D、1200

正确答案：C

10.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）o

A、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企

业之间扣除

B、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规

定在稅前扣除

C、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

D、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣

除

正确答案：B

11.2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款

175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000