建设工程管理审计规定.pdf

第一章总则

第一条为规范建设工程管理审计行为，实现促进完善公司建设工程

管理内部控制、促进落实管理责任、促进提高资源绩效的目标，，结

合我司实际，制定本规定。

第二条本规定所称的建设工程，是指股东投入资金、自筹资金等各

种资金来源投资的各类建设工程，包括土建安装、装饰装修、园林绿

化、安防技防、公司管网和信息化等各类建设工程。

第三条本规定所称的建设工程管理，是指公司有关业务部门对上述

建设工程领域从投资评审、投资立项、勘察设计、施工准备、工程实

施、竣工验收及交付使用、竣工结算到财务决算等业务活动的管理行

为。

第四条本规定所称的建设工程管理审计，是指公司审计处依法依规

对上述建设工程领域管理行为的恰当性和有效性，所独立进行的确认

和咨询活动。

第五条建设工程管理审计由公司审计处全权负责，公司的工程管理

部门、财务和资产等业务部门以及有关单位应当积极配合。

第二章审计职责

第六条建设工程管理审计实行计划管理制度。每年度，审计处应当

对建设工程领域开展审计工作进行统筹计划与安排，突出审计重点，

实现审计价值。

根据公司实行建设工程管理审计全覆盖的工作要求，审计处

应当结合公司实际情况，按有关规定和审计程序，采用恰当且有效的

业务组织范式，对建设工程管理行为独立行使审计监督权。

第八条为保证审计工作成果的客观与价值，审计处应当要求工程管

理部门建立和完善前置审核工作机制，并有权取得开展确认或咨询所

需的全部资料，有权要求有关业务部门提供审计事项的情况说明并配

合开展相关的访谈、询问等工作，也有权对直接有关的勘察、设计、

施工、监理、造价咨询、项目管理、招标代理、供货等单位取得建设

工程资金的真实性、合法性进行调查。

第九条审计处按规定向有关业务部门通报审计发现，并向公司领导

报告审计结果。对于发现的严重违反法律法规以及或将造成重大损失

浪费的行为，可向业务部门作出临时制止的决定。

第十条审计处可选聘具有资质的社会中介机构参与审计活动，为公

司内部审计工作提供审计专业技术的支持和补充，并负责对其的管理

和监督。

第十一条审计处可聘请具有相应专业能力的单位或人员担任顾问

和特约审计员，为建设工程管理审计提供技术支持或专业鉴定。

第十二条审计处负责建立建设工程管理审计的质量控制机制，创建

并不断完善相应的审计监管体系。

第十三条审计处负责建设工程管理审计后审计整改情况的跟踪检

查和定期报告，根据公司规定在一定范围内公示审计结果。

第三章方式方法、基本程序和重点内容

建设工程管理审计的基本方式

（一）对于投资规模达到一定金额以上或公司认为需列为重点监督

的建设工程项目，实施全过程跟踪审计。

（二）对于未列为全过程跟踪审计的建设工程项目，按照公司批准的

资金起点，分别实施工程款项结算前的竣工结算事中审计或结算后的

竣工结算事后审计。

（三）对于公司建设工程投资评审工作中的建设标准和投资计划等

有关业务事项、全过程跟踪审计建设工程项目实施启动前的重要业务

事项、未实施全过程跟踪审计建设工程项目的特殊业务事项，提供审

计咨询服务。

（四）对于与建设工程管理有关的特定事项，开展专项审计或专项审

计调查。

第十五条建设工程管理审计的基本方法：

（一）合规性审查、技术经济审查和内部控制检查相结合。

（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合。

（三）现场审计和非现场审计相结合。

（四）常规审计、专项审计和审计调查相结合。

第十六条建设工程管理审计的基本程序

（一）审计计划。在工程管理部门提交年度建设工程项目计划后，审

计处应当及时拟定与公司建设目标相一致的年度建设工程管理审计

计划，在报总经理办公会议审议并批复后，审计处对计划内的审计项

并细化具体项目的审计计划；若年度建设工程项目计

划发生变动，审计处应当随之调整相应的年度审计计划。

（二）审计准备。按照不同类型的审计项目按程序和规定组建审计组；

开展审前调查，及时收集审计实施所必需的资料；在审核确认送审资

料基本完整后，予以正式立项，并编制包括审计目标和范围、审计内

容和重点、审计程序及主要审计方法、人员分工、时间安排等内容的

项目审计实施方案。

（三）审计实施。根据批准的审计实施方案，通过送达审计通知书、

召开审计进点会、踏勘现场、分析测试、编制工作底稿等必要程序，

依法依规实施审计，完成审计报告