会计综合实训参考分录(电子工业李章红).pdfVIP

《会计综合实训》参考分录

12.1

1、购入甲材料

借：材料采购—甲材料960008000公斤12元/公斤

应交税费—应交增值税（进项税额）16320

贷：银行存款112320

2、支付职工医疗费

借：应付职工薪酬—职工福利128.63

贷：库存现金128.63

3、出售琼金盘股票

借：银行存款65000

贷：交易性金融资产—琼金盘股票（成本）61300

投资收益3700

4、购入乙材料

借：材料采购—乙材料600006000公斤10元/公斤

应交税费—应交增值税（进项税额）10200

贷：应付账款—南方冶炼厂70200

12.2

5、提取现金

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

6、支付养路费

借：管理费用—其他600

贷：银行存款600

7、支付运输费

借：制造费用—一车间362

贷：银行存款362

8、支付车船使用税

借：管理费用—税金183

贷：银行存款183

12.3

9、购入南方中发集团股票

借：长期股权投资—南方中发402550

贷：银行存款402550

10、暂不作分录，月底汇总

11、沈阳电厂债券到期

借：银行存款460000

贷：持有至到期投资—沈阳电厂（成本）400000

持有至到期投资—沈阳电厂（应计利息）40000

投资收益20000

12.4

12、报销电报费

借：管理费用—办公费213.75

贷：库存现金213.75

13、刘强预借差旅费

借：其他应收款—刘强第一生产车间1800

贷：银行存款1800

14、暂不作分录，月底汇总

15、支付二车间运输费

借：制造费用—二车间248