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审计--货币资金的审计练习题

一、单项选择题

1、下列不属于银行存款函证涉及到的内容是（）。

A、客户的银行贷款余额

B、本期银行存款增减净额

C、银行存款余额为零的账户

D、被审计单位为其他单位提供的、以银行为担保受益人的担保

2、在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（）。

A、以被审计单位的名义向银行发函询证

B、向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函

C、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表

D、对银行存单执行检查程序

3、下列关于岗位职责描述的说法中，错误的是（）。

A、出纳人员不得兼任档案保管

B、对于小型被审计单位，可以由出纳一人办理货币资金业务的全过程

C、负责银行存款日记账登记的人员与债权债务登记的人员不能是同一人

D、企业借出款必须执行严格的授权批准程序

4、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为不正确的是（）。

A、企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符

B、企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表

C、企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

D、企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事

先经公司管理层或治理层批准

5、被审计单位的下列职责安排中，注册会计师认可的是（）。

A、出纳兼任应收账款账目的登记工作

B、出纳负责银行存款日记账的登记

C、出纳定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表

D、为提高支付效率，由出纳一人保管支付款项所需的全部印章

6、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以

下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是（）。

A、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制

B、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字

C、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表中的库存现金项目核对相符

D、库存现金监盘表无需注明报表日至监盘日的收支金额

7、下列各项中，属于监盘库存现金与监盘存货相同的是（）。

A、都是突击性的检查

B、都由注册会计师参与盘点

C、既可以用作控制测试也可以用作实质性程序

D、监盘的范围是所有的存货或所有的现金

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8、一般情况下，如果被审计单位某一银行账户存在分次转出相同金额的情形，则认为可能存在异常，

此时注册会计师可以采取的措施是（）。

A、函证银行存款

B、检查银行存款日记账有无该收付金额记录，并进一步检查相应的原始凭证

C、询问出纳人员

D、编制或获取银行存款余额调节表

9、注册会计师在对库存现金进行审计时，下列说法中错误的是（）。

A、注册会计师应当核对库存现金日记账与总账的金额是否相符

B、监盘库存现金时，必须参与的人员是出纳和注册会计师

C、分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金

D、应当关注并抽取大额现金收支，检查其原始凭证

10、下列选项中不属于注册会计师检查银行存单的方法的是（）。

A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应

的质押借款有无入账

B、对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件

C、对资产负债表日后已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件

D、函证开户银行

11、甲公司编制的2018年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括甲公

司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，为该材料采购款未达账项的真实性提供

的审计证据无效的是（）。

A、检查2019年1月份的银行对账单

B、检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C、就2018年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D、向相关的原材料供应商寄发询证函

12、N公司某银行账户的银行存款