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财政投资评审风险的防范及管理

摘要：社会经济不断发展过程中，政府各个方面整体投资力度明显增加，在

投资比例上呈现出逐年上升趋势，社会加强了对财政投资获取效益的关注。财政

投资评审的实施，可以规范投资行为，促进投资目标的实现。但是评审工作在实

施过程中，往往会存在一定风险，这就需要结合风险制定合理防范措施与管理措

施。

关键词：财政投资；评审风险；防范及管理

财政投资评审作用主要体现在促进的投资资金有效应用和安全应用，在此过

程中，需专业性技术工作人员细致分析财政投资存在的评审风险，将风险最大程

度上下降到最低。投资项目不同情况下，产生的风险往往会有所不同，产生的损

失也会呈现出较大差异性，因此针对风险防范和风险管理实施有效分析十分必要

[1]

。

1.

财政投资审计风险基本类型和主要原因

1.

政策风险

政策风险产生的主要原因在于审计人员进行项目审计时对于法律法规并不是

十分熟悉，产生不合法行为[2]。财政投资时，需严格执行对应法规政策，项目不

同，制度会有所不同，同时也应遵循项目进行审批时的法律程序。投资农产品时，

需保证扶持力度适应性。投资医疗设施时，需和地方具体情况结合在一起，并且

和地区当中医疗政策充分结合在一起。投资住房建设时，应考虑到建设时间、建

设地点以及建设周期的对应政策。

（二）控制风险

这一风险产生的主要原因在于项目在实施时，评审人员未能将错误及时发现，

进而导致问题产生。对于控制风险来讲，主要体现在评审中心内控当中的薄弱环

节，对于评审人员来讲，其对于投资项目并不是十分了解，以致于工作中不能针

对性防范风险。

（三）审查风险

财政评审在实施时，会审查较多资料，但是审查工作在实施时，往往会受到

客观因素或者是主观因素的影响，审核材料时不能保证材料合法性、真实性以及

生效性，因此会产生较多风险。

1.

固有风险

风险主要受到审计制度存在不完善问题，引发资金损失产生的影响。对于固

有风险来讲，其不可避免，普遍存在于各个项目中，难以将其完全消除，仅能够

通过多种措施使风险降低[3]。如进行资金投资时，项目在实施时候的环境会发生

一定变化，管理制度在未能体现完善性情况下，资金预估会出现过低或者是过高

问题，并且在不确定因素作用下，会对投资项目产生较大影响，不能使投资效益

获得保证。

1.

技术风险

风险产生主要受评审工作过人员技术水平影响，在人员技术水平比较有限的

情况下，针对投资项目进行评审时，不免会出现损失与失误，原因主要体现在这

几方面：首先，审计工作人员专业性比较有限，技术能力不能和要求之间相适应。

财政投资目的在于推动经济发展，为实现合理投资，出台了一系列法律法规对不

正当行为进行约束，评审人员展开资金评审时，工作量比较广泛，对于其专业要

求也比较高，工作中出现的失误会导致损失出现[4]。其次，审计工作整体时间较

长，获取审计结果需经过多次计算与多次记录，小的错误可能会造成连锁反应。

最后，审计工作在实施时具有综合性，需各部门有效配合，并且做出综合性判断，

部门之间在沟通不足情况下，不免会产生技术风险。

1.

财政投资审计风险有效防控与管理措施

1.

重视法律法规建立健全

政府在各项工作开展过程中，需在法律规定范围中进行，政府进行投资评审

时，需注重对法律的运用，将法律作为主要保证。具体实施时，可以从这几方面

进行：首先，修改《预算法》，指出财政投资评审属于财政预算相关管理工作的

重要职能，并且评审属于项目进行管理时的重要手段，应做好对支出的监督与控

制[5]。其次，扩大评审实际范围，使评审将自身积极作用充分发挥出来。最后，

应加强平隐身在制度上的建设，通过制度评审得到规范，为评审工作实现健康发

展创造良好条件。

1.

加强项目复审

针对项目资料进行评审过程中，需展开集体评审，全面分析审核材料。同时

对评审结果展开多次复查。由评审人员展开初审，由评审机构展开集体复审，并

且进行材料审查时，应体现出透明性，将评审材料时产生的风险尽量降低，保证

材料整体真实性。同时初审人员需全程参与，保证材料进行审核时的真实性以及

准确性。

1.

推动防控廉政相关机制健全

为使评审工作在实施时的公正性、公平性获得充分保证，应注重防控廉政相

关风险机制的建立和健全，积极建设评审制度，使评审获得有效监督。首先，评

审流程应体现出严密性，针对管理环节