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《审计学原理》形考作业1答案

一、单选题

1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A、

19C、20A

二、多选题

1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABC

DE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24

ABC、25AC

三、X√XXX√√XX√√X√√X√XXXX

四.问答题

1.答:由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方

关系人缺一不可，否则独立，客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计

关系，审计人与委托人之间是委托关系，被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.答：审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。国家审计亦称政府审计，是由

国家审计机关依法实施的审计。内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责

职的审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人的指命实施的审计。民间审计亦称社会

审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实施的审计。

3.答：民间审计人员的职业道德：指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职

业责任的总称。

其主要内容包括5个方面：（1）一般原则（2）专业胜位能力与技术规范（3）对客户的责

任（4）对同行的责任（5）其他责任

五.实务题

１、解题思路：

分别每一项情况，分析其错误对资产负债表、利润及利润分配表的影响。（1）年终盘

点将其他单位寄存代销的物品计入其中：少结转成本，虚增利润，所得税多计，多计未交税

金，虚增存货。（2）实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位：多结转成本，利润

少计，所得税少计，存货少计，未交税金少计（少计应交所得税）。（3）料到单未到，年

末未入帐，但已计入期末存货中：料到单未到，年末应暂估入帐。少计应付款项，少结转成

本，多计利润，多计所得税，多计未交税金。（4）票到料未到，年末已入帐，但未计入期

末存货中：多结转成本，利润少计，所得税少计，未交税金少计。（5）某物品销售时，未

作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内：少计销售收入，少计销售成本，

少计利润，少计所得税，少计未交税金（少计应交所得税、少计应交增值税）。（6）某物

品销售时，未作销售记录，未包括在期末存货内：少计销售收入，少计利润，少计所得税，

少计未交税金（少计应交所得税、应交增值税）上述各项若对利润有影响，对利润分配过程

中形成的盈余公积、未分配利润等报表项目均有相应影响。

1

2、答：（1）王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款，因为王某所在的事务所没

有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业务；（2）王某打算雇佣有执业资格

的高手来帮忙，这一行为，违反了“不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师”这

一条款；（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不得对未来事项的可实现

程度做出保证”的条款；（4）王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与

同行争揽业务，违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款；

《审计学原理》形考作业2答案

一、1A、2、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D16B、17B、

18A、19D、20C

二、1ABD、2ABD、3BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE

11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG

三、X√XXX√X√XX

四.问答题

1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的指导注

册会计师执业时应遵守的行为规范。由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实

务法学执业规范指南组成.

2.答:审计业务的定书指民间审计组织与被审计单位共同签审的以确定审计业务的委托与

受托关系,明确委托目的,审计范围及以方各负责任等事项的书面文件内容。签约双方各称,

审计目的,审计范围,双方的责任和业务,业具审