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2023年-2024年税务师之涉税服务实务考试题库

单选题（共45题）

1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值

税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款

的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税

务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之

日起（）日内提起复议申请。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

2、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关

税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计

取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万

元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30

【答案】B

3、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，

学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

【答案】C

4、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。

A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税

B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税

C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税

D.木制一次性筷子从价计征消费税

【答案】C

5、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批

准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.4

D.3

【答案】D

6、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。

A.将应交消费税的产品用于职工福利的

B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连

续生产应税消费品的

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

D.生产企业销售自产的残次品卷烟

【答案】B

7、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重

的，处以（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】C

8、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了

后（）内汇算清缴，实行多退少补。

A.月；三个月

B.月；六个月

C.季；三个月

D.季；六个月

【答案】A

9、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣

除

【答案】D

10、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制

执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车

B.新购入的价值3000元的餐桌

C.豪华住宅

D.古玩字画

【答案】B

11、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法

人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。

A.无保留意见的鉴证业务报告

B.保留意见的鉴证业务报告

C.无法表明意见的鉴证业务报告

D.否定意见的鉴证业务报告

【答案】B

12、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售

200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟

丝，每箱不含税价格为16000元；1月25