综合会计实验.ppt

*《综合会计实验》—张静伟*登记现金流量表台账于1-10日、11—20日、21—30日会计分录填制完成后登记。分析每一笔涉及到现金（广义）的会计分录，登记到相应栏目下。现金流量表台账.doc*《综合会计实验》—张静伟*关于受托代销商品业务008收到代销商品借：受托代销商品—数控机床324000贷：受托代销商品款—沈阳机床制造324000029销售3台借：银行存款—工行568620贷：应付账款—沈阳机床制造486000应交税费—增（销）82620029计算代销手续费借：应付账款—沈阳机床制造48600贷：主营业务收入48600*《综合会计实验》—张静伟*029根据代销商品出库单借：受托代销商品款—沈阳机床制造486000贷：受托代销商品—数控机床486000053收到增值税专用发票借：应交税费—增（进）82620贷：应付账款—沈阳机床制造82620053支付代销款借：应付账款—沈阳机床制造520020贷：银行存款——工行520020*《综合会计实验》—张静伟*应付账款——沈阳机床制造4860004860082620520020*《综合会计实验》—张静伟*关于股份支付股份支付的几个关键日期：授予日：不做会计处理等待期：会计处理的核心可行权日：不做会计处理行权日：进行会计处理权益结算的股份支付现金结算的股份支付借：管理费用等贷：资本公积—其他资本公积借：管理费用等贷：应付职工薪酬—股份支付等待期*《综合会计实验》—张静伟*80笔业务借：管理费用—职工薪酬12800贷：资本公积—其他资本公积1280020×2000×(1-20%)×14.4×1/3÷12*《综合会计实验》—张静伟*关于股份支付行权日权益结算的股份支付现金结算的股份支付借：银行存款资本公积—其他资本公积贷：股本资本公积—资本溢价借：应付职工薪酬—股份支付贷：银行存款*《综合会计实验》—张静伟*制造费用分配表分配对象分配标准/工时分配率分配金额铸铁件14070099.66铸铝件8341559.08合计223500.71184111658.74*《综合会计实验》—张静伟*关于出口货物“免、抵、退”税法“免”税：指免征出口环节的增值税“抵”税：是指企业资产出口货物所耗用的原材料等所含的应予退还的增值税，抵顶内销货物的应纳税额“退”税：是指企业出口的货物在当月内抵顶的进项税额大于应纳税额是，经税务机关审批，对未抵扣完的税额予以退税*《综合会计实验》—张静伟*本次实验出口免抵退税分录1.计算不得抵扣税额调整出口产品成本4件×＄16000×6.8（17%-13%）=17408借：主营业务成本—卡盘17408应交税费—增（进项税转出）174082.计算当期免抵退税额4件×＄16000×6.8×13%=56576借：应交税费—增（出口递减内销产品的应纳税额）56576贷：应交税费—增（出口退税）56576*《综合会计实验》—张静伟*3.计算应纳税额销项-进项+当期不得抵扣数-上期留抵数=549943.20-（493341.80-81.60）+17408-1720056891当期应纳税额56891＞当期免抵退税额56576故当期应退税额=0借：应交税费—增（转出未交增值税）56891贷：应交税费—未交增值税56891现金日记账第1页2010年记号账凭证数摘要借方贷方借或贷余额月日121期初余额借4120.00银行存款日记账银行存款科目工行2010年记号账凭证数摘要借