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中小企业应收账款管理制度

第一章总则

为加强中小企业的应收账款管理，降低财务风险，提高资金周转效率，确保企业的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。应收账款是企业与客户之间的信用交易，是企业流动资金的重要组成部分，合理管理应收账款能够有效改善企业的财务状况和经营绩效。

第二章制度目标

1.规范应收账款的管理流程，明确各部门和人员的职责。

2.提高应收账款的回收效率，降低坏账风险。

3.加强对客户信用的评估和监控，确保信用管理的有效性。

4.提供清晰的操作指引，确保制度的可执行性和可持续性。

第三章适用范围

本制度适用于公司所有部门及与应收账款管理相关的员工，特别是财务部、销售部和法务部。

第四章管理规范

第四章1:客户信用评估

1.信用评估标准：对新客户进行信用评级，评估内容包括财务状况、经营历史、行业信誉等。

2.信用等级：将客户分为：优质客户（A级）、良好客户（B级）、一般客户（C级）、高风险客户（D级）。不同等级客户的信用额度和付款条件应有所不同。

3.定期复审：对长期客户进行定期信用复审，确保信用状况与实际情况相符。

第四章2:应收账款的授信与管理

1.授信流程：销售部根据客户的信用评估结果提出授信申请，财务部审核并决定授信额度。

2.合同条款：签订合同时，应明确付款期限、违约责任和付款方式，确保条款的合法性和合理性。

3.信用额度监控：销售部需定期监控客户的信用使用情况，及时调整授信额度。

第四章3:发票与账单管理

1.发票开具：销售部门应及时开具发票，确保发票信息准确、完整。

2.账单跟踪：财务部门负责定期跟踪客户的账单，确保账款及时入账，并定期与客户进行对账。

第四章4:应收账款的催收

1.催收策略：根据账款逾期天数，制定相应的催收策略：

-逾期1-30天：电话催收，提醒客户付款。

-逾期31-60天：发函催收，要求客户在指定时间内付款。

-逾期61天以上：进行法律咨询，视情况考虑采取法律措施。

2.催收记录：所有催收活动需记录在案，包括催收时间、方式及客户反馈。

第五章操作流程

第五章1:应收账款的生成与记录

1.销售订单：销售部在客户确认订单后生成销售订单，并提交给财务部备案。

2.发票开具：销售部在发货后3个工作日内开具发票，并将发票信息录入财务系统。

3.账款记录：财务部在收到款项后，及时更新应收账款记录。

第五章2:应收账款的回收

1.账款提醒：在付款到期前，财务部应主动与客户联系，提醒其付款。

2.款项确认：收到款项后，财务部需及时确认款项，并更新系统记录。

第五章3:逾期款项的处理

1.逾期管理：一旦发现逾期款项，财务部应立即启动催收程序，按照催收策略进行催收。

2.坏账准备：对于长期未收回的账款，财务部应根据实际情况进行坏账准备。

第六章监督机制

1.定期审计：公司应定期对应收账款管理制度的执行情况进行内部审计，发现问题及时整改。

2.绩效考核：设定相关绩效指标，对财务部和销售部的应收账款管理效果进行考核。

3.反馈机制：建立反馈渠道，员工可对制度执行情况提出意见和建议，以便及时改进。

第七章附则

1.解释权限：本制度由财务部负责解释。

2.适用条件：本制度自发布之日起生效，适用于所有新签合同和应收账款管理活动。

3.修订流程：如需修订本制度，需经管理层批准，并及时向全体员工传达修订内容。

本制度的实施将有助于提高企业的财务管理水平，降低风险，促进企业的健康发展。希望全体员工严格遵守，积极配合，共同维护企业的利益。