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2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案
（基础题）
单选题（共45题）
1、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是
（）。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
【答案】D
2、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、
分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】B
3、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有
由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以
不用在这方面分散精力
B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得
当，计算结果是否正确
C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了
解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资
本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】C
4、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是
（）。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
【答案】D
5、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，
单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申
报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险
一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张
预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.0元
B.30元
C.60元
D.180元
【答案】A
6、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转
出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C.因违法被拆除的建筑物
D.某商场将外购的商品用于职工集体福利
【答案】B
7、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为
材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣
过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食
品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材
料9100应交税费——应
交增值税（进项税额转出）900
B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材
料9100应交税费——应
交增值税（进项税额转出）819
C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材
料9100
D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交
税费——应交增值税（进项税额转出）
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