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2023年税务师之税法一真题精选附答案

单选题（共60题）

1、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付

的金额进行扣除

B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调

整至财务费用中计算扣除

D.加罚的利息不允许扣除

【答案】B

2、某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10

万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税

人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税

（）万元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】B

3、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原

油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的

天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入

生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小

规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】A

4、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆

小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金1.6万元，关税税

额9万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（）

万元。

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生

如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】A

6、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，

2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320

【答案】B

7、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工

200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加

工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手

表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不

含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对

外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为

20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税

（）万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】C

8、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如

下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】C

9、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字

楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得

土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万

元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新

度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增

值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税

（）万元。

A.1338.00

B.1336.80

C.676.80

D.678.00

【答案】C

10、糖原分解的关键酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶

【答案】B

11、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地

板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】C

12、某烟厂为增值税一般纳税人，2020