《商业银行资》课件.pptVIP

应交税费税款支付商业银行需要按时支付的各种税款,包括企业所得税、增值税、印花税等。税收管理商业银行需要建立健全的税收管理制度,确保税款支付准确、及时。延期缴纳在特殊情况下,商业银行可向税务部门申请适当延期缴纳税款。税务稽查商业银行需配合税务部门进行定期或不定期的税务稽查和检查。应付利息利息承担商业银行吸收的存款和其他负债会产生利息开支,需要定期支付给存款人和债权人。利息成本应付利息是商业银行运营过程中的一项重要成本,需要谨慎管理以降低资金成本。利息负债应付利息作为商业银行负债的一部分,体现了银行对存款人和其他债权人的还款义务。预计负债定义预计负债指企业因过去事项而可能发生的经济损失,其金额能够合理估计的负债。确认条件企业因过去事项而承担现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出企业,且金额能够可靠估计。计量期末按清偿该负债所需支出的最佳估计数计量,包括风险和不确定性因素。应付债券长期融资??应付债券是银行为满足长期资金需求而发行的有价证券,能为银行提供稳定的融资渠道。偿付计划??银行需要制定具体的偿还计划,以确保足够的现金流来支付应付债券的利息和本金。市场影响??应付债券的发行规模和利率会影响银行的整体融资成本,进而影响其市场竞争力。递延所得税负债定义递延所得税负债是指预计在未来将要支付的所得税金额。这通常发生在应纳税暂时性差异的情况下，即会计上确认的收入大于应税所得的情况。产生原因递延所得税负债的产生主要源于资产的加速折旧、应收账款的坏账准备等会计处理与税务处理的暂时性差异。会计处理企业需要在资产负债表上确认递延所得税负债,并在利润表上反映相关的所得税费用。重要性合理管理递延所得税负债对于降低企业税收成本、提高税后利润水平非常重要。其他负债预提费用包括已发生但尚未支付的各项费用,如租金、水电费等。应付款项包括应付供应商、承包商等的未结算款项。代理业务代理收付的款项,如代收代付的保险费、工资等。待处理金融业务尚未完成的金融交易,如待结算的汇款、承兑等。************************商业银行资产负债表掌握商业银行资产负债表的结构和内容是理解银行财务状况的关键。了解资产负债表能帮助我们分析银行的财务健康程度,为银行的经营决策提供依据。资产负债表的定义和构成资产负债表的定义资产负债表是商业银行用来反映其资产、负债和所有者权益情况的财务报表。它是银行经营活动的重要凭证,能够清晰地展现银行的财务状况。资产负债表的构成资产负债表由资产、负债和所有者权益三大部分构成。资产包括流动资产和非流动资产,负债包括流动负债和非流动负债,所有者权益则反映银行的所有者投入和留存收益。资产负债表的构成要素资产资产是指企业过去的交易或事项所形成的、由企业实际控制和预期会产生经济利益的资源。负债负债是指企业过去的交易或事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后的剩余权益,反映了企业所有者的权益份额。资产流动资产包括现金、存放中央银行款项、存放同业款项等，可快速变现的资产。投资类资产包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。发放贷款银行通过发放各类贷款获得的资产，如个人贷款、企业贷款等。固定资产包括银行使用的房屋、机器设备、运输工具等长期资产。流动资产1现金及现金等价物包括库存现金、银行存款和可随时用于支付的其他货币资金。这些是银行最流动、最易于变现的资产。2应收款项主要包括应收账款和应收票据。这些代表了银行向客户提供的短期信贷。3交易性金融资产主要包括持有目的为交易而购入的股票、债券等金融工具。这些资产可以随时变现。现金及存放中央银行款项1流动性管理现金及存放中央银行款项是商业银行最为重要的流动性资产,可以满足日常支付需求。2存款准备金银行需要按照法定存款准备金率,将一定比例的存款存放在中央银行,以维护金融稳定。3应急资金持有适当的现金及中央银行款项可以为银行提供应急支付能力,增强抵御风险的能力。存放同业款项活期存款商业银行将一部分资金存放在其他银行的活期账户中,可以随时存取,作为流动性准备。定期存款商业银行将资金存放在其他银行的定期账户中,以获取利息收益,同时也满足流动性需求。存放中央银行商业银行需要将一部分资金存放在中央银行作为法定准备金,以满足监管要求。拆出资金灵活调配资金通过拆出资金业务,银行可以根据自身资金情况,临时性地将闲置资金拆出,为其赢得利息收益。优化存款结构拆出资金可以帮助银行优化存款结构,增加低成本的可用