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内部审计复习题20126

内部审计复习题

一、名词解释

1.内部审计

2.审计报告

3.管理审计

4.内部审计重要性

5.内部审计风险

6.内部审计职业道德

7.后续审计

8.结果沟通：

9.审计质量控制

10．风险管理

11．舞弊审计

12.内部审计质量控制

13.审计计划

14.审计通知书

15.分析性复核

16.内部控制

17.重大差异或缺陷风险

18.审计实施方案。

19.审计工作底稿

20.结果沟通

五、简答题

1、简述判断重要性应考虑的因素?

2.简述年度审计计划应包括的内容？

3.简述内部审计项目质量控制与内部审计督导

的区别？

4.简述后续审计的主要步骤。

5.简述分析性复核的局限性？

6.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？

7.简述评估重大差异或缺陷风险应考虑的因素？

8.简述内部控制的局限性。

9、内部审计质量控制的含义及基本内容？

10、审计风险的构成要素是什么？其相互间的关系如何？

11、什么是舞弊？内部审计师如何有效发现舞弊？？

12.简要回答内部审计报告的基本类型？

13.简要回答错误与舞弊有哪些不同？

14.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？

15.审计工作底稿的编制应符合什么质量要求？

16.内部审计人员在评估重大差异或缺陷风险时

应实施哪些审计程序？

17.简述内部审计报告正文的主要内容

18.内部审计项目质量控制的主要内容包括哪几

个方面？

19.简述分析性复核的目的

六、案例分析题

张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年

度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并

出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计

划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计

报表。

为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学

生。由于张里手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，

并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进

行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己

则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因

为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内

提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？

5.东方公司2002年组建了审计室（内部审计机构），现有专职内部审计人

员人员3人，处长李胜和专职审计人员陈军、赵丽。

东方公司审计室根据2011年度的审计计划安排，对其所属的东方装备厂进

行了内部审计。审计室李处长介绍，内部审计与外部审计存在严重重复监督的

现象，两者协调难度很大。国家审计机关在2010年度延伸审计过装备厂，本次

审计过程中想调阅一下审计机关所做的工作底稿，以评价外部审计的质量，但

对方以必威体育官网网址为由拒绝了。因为相互不信任，《内部审计与外部审计的协调准则》

难以执行。

请问：东方公司审计室李处长介绍的情况是否存在？东方公司审计室是否

有权调阅国家审计机关的工作底稿？

6.某公司内部审计部针对公司新建新产区项目召开了一次关于内部控制的

专题讨论会，参加人员有董事长、董事、总经理、副总经理，专题讨论会的形

式有两种：以控制为基础的形式，是对现有内部控制的运行情况进行讨论，评

估其有效性；以过程为基础的形式，是对组织业务流程的各个环节进行讨论和

分析，以提出改善或简化流程的建议。审计人员对讨论过程作了如下记录：

公司董事长授意董事会秘书起草讨论稿，对设想的可行性进行了分析，交

由董事会讨论；董事会开会讨论后通过了该事项；而后的股东大会以多数赞同

票通过；董事会授权总经理负责执行；总经理授权副总经理负责该项目的执行；

副总经理负责编制概算和预算并交总经理办公会议通过后开始执行；副总经理

提名某建筑公司建设安装，经总经理同意后确定；在建设过程中根据预算进度

拨借款项；竣工时由副总经理组织专家进行验收；验收后进行竣工决算，至此

项目结束。该工程总耗资1.3亿。新建厂区新购一条生产线，这条生产线耗资

1.1亿,由董事会通过购买方案，由董事长一行五人到国外考查后决定选取哪家

公司的产品；采购时签订合同由董事长签字生效；该生产线安装调试完毕后进

行验收，由董事长组织人员；该项购置明细分类账薄和总分类账进行登记。上

述两个事项所发生的借款共1.2亿元,公司规定所发生的借款费