中电国际-审计报告.docx

中电国际审计报告

一、基本情况

中国电子成立于19xx年x月，主要从事电子产品制造、电子产品贸易、服务和软件设计及应用等。据合并财务报表反映，中国电子20xx年底拥有全资和控股子公司679家、参股公司84家、事业单位4家；注册资本xxx.82亿元，资产总额2343.xx亿元，负债总额1731.73亿元，所有者权益611.44亿元，资产负债率为73.91%；当年实现营业收入2038.xx亿元，净利润34.x亿元，净资产收益率x.62%，国有资本保值增值率1xx.2%。

大信会计师事务所受中国电子委托对其20xx年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国电子通过调整战略规划，集中发展信息安全、新型显示等五大主业板块，逐步完善法人治理，规范内部管理，调整优化资产结构，推动优质资产和业务上市。审计也发现，中国电子在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、发展潜力、廉洁从业等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．20xx年，中国电子合并财务报表时，因范围不完整、内部关联交易抵销不正确等，造成少计资产2.xx亿元、负债xx.93亿元，多计所有者权益xx.07亿元，多计收入0.47亿元，少计成本费用0.3亿元，多计利润0.77亿元。

2．20xx年，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司将应由20xx年及以后年度摊销的递延收益8.4亿元计入当年营业外收入，导致20xx年和20xx年少计营业外收入各0.84亿元。

3．至20xx年x月，所属中电熊猫用于下属3家子公司股权回购项目的专项资金2亿元，闲置超过2年。

4．所属深圳中电投资股份有限公司将20xx年商铺出售收入6809.87万元及相关成本费用2628.xx万元推迟到20xx年确认，导致跨年度收支和利润核算不实。

5．20xx年至20xx年，中国电子本部和所属中国电子财务有限责任公司等3家企业超工资总额在管理费用等科目中列支职工过节费、奖金等工资性补贴，造成多计成本费用16xx.93万元，其中20xx年4xx.06万元。

（二）企业重大决策和管理方面。

1．至20xx年x月，所属南京中电熊猫液晶显示科技有限公司等3家企业因无使用计划、未及时取得房地产开发资质等，取得的31.48公顷工业用地、29.xx公顷住宅用地闲置。

2．至20xx年底，所属中国电子信息安全技术研究院有限公司计划投资xx亿元的建设项目进展缓慢，到计划竣工期满仅完成投资3亿元。

3．20xx年x月，中国电子在未经充分论证、未明确增发债券融资具体用途的情况下，同意所属中国电子控股有限公司将发行债券金额由1x亿元增至27.x亿元，至201x年x月，增发资金中的9.xx亿元仍然闲置，多承担利息xx80.98万元。