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2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，

最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业

务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

【答案】D

2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：

（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率

0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】D

3、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019

年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】B

4、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率

B.纳税环节

C.税目

D.课税对象

【答案】C

5、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银

首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格

确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进

项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

6、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳

增值税

B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可

以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

C.法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业

银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳

增值税

D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和

安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

【答案】A

7、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

A.36

B.49

C.39

D.81

【答案】C

8、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】C

9、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558

B.6565

C.7786.99

D.7798

【答案】C

10、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。

A.税务机关代开发票销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.预售销售额

【答案】D

11、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

【答案】C

12、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采

原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原

油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企

业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于

对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万

元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租

一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期

5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税

专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税

税率6%，本月取得的相关票据均符合税法