2023年-2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案 .pdfVIP

2023年-2024年税务师之税法一通关提分题库及完

整答案

单选题（共45题）

1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发

生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明

金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，

运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂

同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部

高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫

球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全

部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，

约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年

4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外

购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资

料，回答下列问题：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】B

2、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发

票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。

2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评

估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为

（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】B

3、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球

包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

【答案】D

4、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280万

元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。

同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印

花税0.2万元。该企业二季度应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税

价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】D

5、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值

税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】B

6、2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日

向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显

示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于

当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】B

7、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下

列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费

600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应

纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】C

8、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主

要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5

【答案】D

9、