HYERP-M10-FICO-01.04.07-资产减值准备流程.v1.0.doc

ERP试点项目系统实施

资产减值准备流程

ERP试点项目系统实施

第

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2012/07/09

集团财务部/财务组

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TOC\o1-4\u1 资产减值准备流程 4

1.1 HYERP-M10-FICO-01.04.07-资产减值准备流程 4

1.2 系统流程图 5

1.3 系统流程图说明 6

附件： 7

资产减值准备流程

HYERP-M10-FICO-01.04.07-资产减值准备流程

流程适用范围

本流程适用于华谊集团下属二级公司资产减值准备业务，以保证资产减值准备计提流程规范，责任划分清晰。

责任部门：二级公司资产财务部、董事会、资产管理相关部门

流程概述：资产会计根据资产管理规定，资产财务部门牵头定期检查资产（包括固定资产、无形资产、在建工程、存货）期末账面价值。由资产实际管理部门鉴定资产使用现状，认定减值资产及其市场价格后，资产会计以此为依据对资产计提减值准备，按资产减值准备相关规定经过部门领导逐层审批及外部审计后，进行相应会计凭证处理。

流程所涉及的系统：SAP系统

风险控制点说明：

无

系统流程图

系统流程图说明

序号

步骤

步骤说明

部门

岗位

输入文件

输出文件

系统-交易码

关键绩效指标

开始

从达到计提资产减值准备条件开始

资产财务部

资产会计

10

资产财务部门牵头其它部门配合进行(固定资产、无形资产、在建工程、存货)减值测试

财务部门牵头其它部门配合按资产管理制度对减值资产进行测试

资产财务部

资产会计

资产管理制度

20

认定减值资产鉴定资产现状确定资产市价

资产实际管理部门应根据资产使用情况和市场价格，判断存在减值情况的固定资产

资产管理相关部门

相关领导

30

外部评估

送至外部评估

资产财务部

资产会计

40

计提减值额

资产会计根据资产管理部门提供的资料，计算资产减值准备

资产财务部

资产会计

50

审批是否通过

相关领导对计提的资产减值准备进行审批，未通过至30，通过至40

资产财务部

相关领导

60

审核是否通过

外部审计人员对公司计提的资产减值准备进行审核，未通过至70,通过至90

资产财务部

审计人员

70

重新确定减值额

外部审计人员根据获取的资产资料，重新判断是否存在减值情况及资产减值准备额

外部审计

审计人员

80

审核是否通过

相关领导对计提的资产减值准备进行审批，未通过至70，通过至100

外部审计

相关领导

90

审批是否通过

相关领导对计提的资产减值准备进行审批，未通过至80，通过至100

资产财务部

相关领导

100

相关会计记账

资产会计根据领导审批且审计通过的资产减值准备金额，制证会计凭证，将经过审核的会计凭证记账打印归档

董事会

资产会计

董事会审批表

会计凭证

SAP-ABAW/AFAB

固定资产减值总额

结束

以会计凭证和原始单据归档完毕结束

资产财务部

资产会计

附件：

资产管理制度

董事会审批表

会计凭证

参阅实际资产减值准备会计凭证