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应收款管理办法

一、总则

1.为加强公司应收款管理，规范应收款的确认、回收、监控等流程，保障公司资金的正常周转，降低经营风险，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部各部门及涉及应收款业务的所有相关人员。

二、应收款的定义与分类

1.定义

应收款是指公司在正常经营活动中，因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。

2.分类

应收账款：因销售商品或提供劳务等主要经营业务形成的、应向购货方或接受劳务方收取的款项，且具有明确的账期约定。

应收票据：公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，如银行承兑汇票、商业承兑汇票等。

其他应收款：除应收账款、应收票据以外的其他各种应收、暂付款项，例如员工借款、押金、备用金、代垫款项等。

三、应收款管理职责分工

1.销售部门职责

负责与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等相关条款，并确保合同条款符合公司利益及财务要求。

积极跟踪客户经营状况，及时向客户催收款项，定期向财务部门反馈收款进展情况以及客户反馈的相关问题。

对于逾期未付款的客户，协同财务部门分析原因，制定针对性的催款措施，并负责具体的沟通协调工作。

2.财务部门职责

负责应收款的账务处理，及时、准确地记录应收款的发生、增减变动、余额等情况，定期编制应收款账龄分析表等相关财务报表。

根据销售合同条款及收款情况，对应收款进行核对与监控，对逾期应收款及时发出预警通知，并协助销售部门制定催款方案。

参与重大销售合同的评审，从财务风险控制角度对收款条款提出意见和建议。

负责应收票据的保管、贴现、背书转让等相关业务处理，确保票据安全及合规使用。

3.其他相关部门职责

各涉及其他应收款业务的部门（如人力资源部门负责员工借款管理等），要按照规定流程办理业务手续，及时清理本部门发生的其他应收款，配合财务部门做好相关款项的催收工作。

四、应收款的确认与计量

1.应收账款的确认

公司在销售商品或提供劳务，且收入确认条件满足时（依据企业会计准则相关规定，如商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等），应同时确认应收账款，按照购货方或接受劳务方应支付的金额入账。

2.应收票据的确认

当公司收到购货方或接受劳务方交付的商业汇票时，按照票据的票面金额确认应收票据，同时冲减相应的应收账款（如之前已确认应收账款的情况）或记录相关销售业务收入（直接以票据结算的新业务情况）。

3.其他应收款的确认

根据实际发生的业务，如员工因公务借款时，按照批准的借款金额确认其他应收款；支付押金等情况时，按照实际支付的押金金额确认其他应收款。其他应收款应当按照实际发生额入账，并根据后续业务进展及时进行账务调整。

五、应收款的收款政策

1.信用政策制定

公司应根据客户的信用状况、经营规模、行业特点等因素，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用额度等。信用政策需经管理层审批后执行，并且定期进行评估和调整，以适应市场变化及客户实际情况。

2.收款方式规定

鼓励客户采用现金、银行转账等即时到账的收款方式，对于采用银行承兑汇票等票据方式收款的，需严格审核票据的真实性、合法性及有效性。

对于金额较大的应收款，可根据实际情况，与客户协商采用分期收款等方式，但需明确各期收款的时间节点和金额，并签订补充协议进行约定。

3.收款提醒与催款流程

在应收款到期前，销售部门应提前[X]天向客户发出收款提醒通知，提示客户做好付款准备。通知方式可采用电话、邮件、函件等多种形式。

若应收款到期未收回，销售部门应在到期后的[X]个工作日内与客户沟通，了解逾期原因，并填写《逾期应收款情况说明表》提交给财务部门。财务部门根据逾期情况及原因，与销售部门共同制定催款计划，明确催款责任人、催款方式及时间节点等内容。催款方式可以包括再次电话沟通、发送催款函、上门拜访等，必要时可借助法律手段追讨欠款。

六、应收款的账龄分析与监控

1.财务部门应每月对应收款进行账龄分析，按照账龄区间（如0-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）编制账龄分析表，清晰反映各账龄区间的应收款金额、占比以及对应的主要客户等信息。

2.对于账龄较长的应收款（如超过90天的应收账款、其他应收款等），应设置专门的监控机制，财务部门要及时向管理层及相关部门通报情况，销售部门需加大催款力度，并定期汇报催款进展。

3.公司管理层应定期召开应收款专题会议，根据账龄分析结果及催款情况，评估应收款管理中存在的问题，及时调整信用政策、催款策略