税务师考试《税法二》试卷与参考答案.docx

A.60

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、下列关于增值税应税行为的时间节点，表述正确的是()

A.销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

B.销售货物，为货物发出的当天

C.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

2、某企业2019年销售自产货物收入为1000万元，提供应税服务收入为500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元，财务费用50万元。该企业2019年增值税应纳税额为()

A.150

B.180

C.200

D.220

万元万元万元万元

3、某企业2022年度境内应纳税所得额为1000万元，境外分支机构的税后所得为200万元，扣除该项所得的相应成本费用后，境内外所得的抵减限额为180万元。该企业当年实际分配给股东利润400万元。该企业就其境外所得应缴纳的企业所得税税额为 ()万元。

B.80

C.100

D.120

4、某居民企业2022年度境内应纳税所得额为800万元，境内投资收益为100万元，转让无形资产收益为50万元。该企业当年发生的符合条件的公益捐赠为60万元。该企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.200

B.205

C.210

D.215

5、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.凡在我国境内销售货物的单位和个人，均为增值税纳税人

C.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人

D.凡在我国境内销售货物的单位和个人，除另有规定外，均为增值税纳税人

6、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2023年4月销售货物金额为200万元，购进货物金额为120万元，购进货物取得增值税专用发票。计算该企业4月应纳增值税额。

A.2.6

B.4.4

C.6.2

D.8.8

万元万元万元万元

7、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购入一台设备，价值100万元，增值税专用发票注明税额为13万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2019年12月31日，该企业对该设备计提减值准备，预计可收回金额为60万元。2020年1月1日，该企业将设备对外出售，取得收入50万元。

问：该企业2019年因该设备应确认的增值税销项税额为多少万元?

A.6.5

B.7

C.8

D.8.5

8、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得土地使用权，支付地价款200万元，契税10万元，土地出让金50万元。该土地使用权用于自建厂房，预计使用年限为50年。

问：该企业2019年因土地使用权应缴纳的房产税为多少元?

A.10000

B.50000

C.80000

D.100000

9、下列关于增值税进项税额抵扣规定的说法中，正确的是：

A.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

B.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票的，可以抵扣进项税额。

C.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，只能抵扣其中部分进项税额。

D.一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票的，可以抵扣其中部分进项税额。

10、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购入一台机器设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2022年12月，该企业处置该设备，取得含税收入为80万元。不考虑其他因素，该企业2022年应纳增值税额为：

A.5.5

B.6.5

C.7.5

D.8.5

万元万元万元万元

11、某企业为一般纳税人，2019年11月销售货物取得不含税收入200万元，提供加工劳务取得不含税收入100万元，当月发生增值税进项税额50万元。该企业11月份应缴纳的增值税税额为()万元。

A.35

B.65

C.70

D.75

12、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月购入一台设备，价值100万元，增值税专用发票注明税额为13万元。该设备折旧年限为10年，采用直线法计提折旧。2021年1月，该企业处置该设备，取得不含税收入80万元。不考虑其他因素，该企业在处

B.550

置设备时产生的增值税销项税额为()万元。

A.10.4

B.12.6

C.13

D.10

13、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月进口一批原材料，海关完税价格为50万元，关税税率为10%,消费税税率为5%。该批原材料