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2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案

单选题（共50题）

1、土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括

（）。

A.增值税

B.地方教育附加

C.城市维护建设税

D.教育费附加

【答案】A

2、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税

的是（）。

A.加油站用于本站车辆的汽油

B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝

C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用

D.某金店进口金银首饰

【答案】C

3、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进

行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：

A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出

B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品

售价计提销项税额

C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收

入16000元，并计提相应的销项税额

D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原

料的进项税额，作进项税额转出的账务处理

【答案】B

4、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办

的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016

年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】D

5、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部

门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本

为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000

元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计

算的分摊率为（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

【答案】B

6、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建

复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】C

7、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】C

8、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报

（）。

A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目

明细）

D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）

【答案】C

9、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日

内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内

审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理

决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉

讼。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10

【答案】A

10、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给

李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，

已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）

元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】A

11、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除

本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服

务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以

享受