2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷B卷含

答案

单选题（共35题）

1、地高辛及其片剂的测定方法为

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.红外分光光度法

E.以上都不是

【答案】C

2、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允

价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给

境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。

则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】D

3、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试

点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，

收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含

税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销

售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法

核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】B

4、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用

发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选

确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。

A.借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113

B.借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113

C.借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款

113

D.借：原材料113贷：银行存款113

【答案】A

5、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起

行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不

作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议

期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

6、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期

限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日

内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】D

7、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税

人合并时未缴清税款的应当由（）。

A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

【答案】A

8、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一

级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决

定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使

其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税

务局申请行政复议

【答案】C

9、下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。

A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申

请

B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳

罚款和加处罚款，再申请行政复议

C.申请人只能书面申请行政复议

D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行

政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼

【答案】B

10、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。

A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成

果

B.在正