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国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案

形考任务1

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）

A.财产权利

B.行政权力

C.政治权利

D.所有权

2.税收三性是指（）

A.政策性、强制性、无偿性

B.广泛性、强制性、固定性

C.无偿性、自觉性、灵活性

D.无偿性、固定性、强制性

3.税收法律关系中的主体是指（）

A.纳税主体

B.征纳双方

C.征税主体

D.纳税主体

4.税务筹划的主体是（）

A.税务机关

B.计税依据

C.征税对象

D.纳税人

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）

A.违法性

B.前瞻性

C.合法性

D.违法性

6.以下选项中，属于纳税人的有（）

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A.外国人和无国籍人

B.代收代缴义务人

C.代扣代缴义务人

D.居民企业

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.超额累进税率

B.定额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A.生产经营行为发生后

B.纳税义务发生之前

C.生产经营行为发生后

D.纳税义务发生之后

9.税收筹划的目标是（）

A.税负最小化

B.成本最小化

C.企业价值最大化

D.企业利润最大化

10.（）是税收筹划的前提和基础

A.动态性

B.系统性

C.合法性

D.安全性

11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分

公司税收待遇的阐述正确的是（）。

A.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至

于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之

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间缔结的双边税收协定有特殊的规定

C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，

其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

D.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，

通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，