公司资金计划管理办法.docx

XX公司资金计划管理办法

目的

为适应公司各项经济活动对资金的需求，确保公司各项经济活动的有序进行和资金安全，加强对公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，结合公司生产经营和管理的特点，特制定本办法。

适用范围

适用于公司及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。

资金管理原则

收支两条线管理：资金计划的内容包括收入计划和支出计划两部分，收入归公司集中统一管理；支出按预算进行控制、以收定支、量入而出；分别轻重缓急、合理安排各项资金支出，不断提高资金使用效益。

实行全面预算管理：强化公司内部管理，完善内部约束机制，年度各项资金支出必须控制在年度财务预算范围内，因生产经营需要而必须发生的预算外及超预算项目应经过相关报批程序，未履行审批程序追加的项目及费用不得办理资金支付。

资金管理制度化、规范化：为保障资金安全，公司财务收支必须认真执行公司内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审批权限和程序执行，做到事前有计划，事中有控制，事后有考核。对于无合法凭证、无有效合同（协议）、审批手续不完整的支付事项不得办理资金支付。

分级管理、严格审核：公司各部门及员工均应严格按规定办理资金收支有关手续，各单位财务部门应严格按有关规定加强资金监控，发现问题应及时纠正或向有关领导汇报。

各部门管理职责：

营销部：负责编制销售回款计划及销售费用支出计划

成本部：负责编制四大项成本支出计划，即前期工程费、建安工程费、基础设施费和配套设施费等四项直接成本支出；

行政人事部：负责编制工资和工资性费用、办公费等管理费用支出计划及固定资产采购计划；

财务部：负责编制地价款、融资及税金支出计划及除上述部门管理职责以外的其他业务收支等资金计划的编制；同时，负责对资金收支计划汇总及综合平衡，安排调配收支工作；负责报告资金计划执行情况并进行偏差分析。

资金计划管理的重点是四项成本支出、利息支出以及税金支出。

资金计划的编制和审批

公司资金计划管理实行按年编制、季度分析、逐月审批。

年度现金流计划编制工作结合年度经营计划的编制，与经营计划编制工作同时进行。各公司成立总经理领导下的工作小组，各部门第一负责人必须参加小组，总经理亲自主持，根据公司总裁下达的年度经营目标编制本单位年度现金流计划；编报完成后上报公司，公司财务管理部汇总各单位现金流计划，汇总编制公司年度现金流计划，经公司总裁最终审批后下发至公司总部、下属公司，并遵照执行。

为提高年度现金流计划的可执行性，每半年对年度现金流计划进行修订和调整。

季度偏差分析：每季度结束后，财务管理部应收集和汇总各公司资金计划执行情况，编写现金流计划偏差分析报告；各单位总经理须就现金流计划执行偏差提出调整和解决方案，向公司总裁汇报；

各单位应于每月末，编制下月资金计划，并对未来3个月的现金流收支进行预测（即3个月滚动计划）；资金计划报经公司总裁审批通过后，财务部门计划办理付款，并按支出大类进行控制，如某类支出当月付款超过资金计划，则不予支付；因特殊原因确需支付的，须经公司总裁批准；

考核与奖惩

公司对各单位资金计划执行偏差实行年度考核；

计划偏差率：每一年度的现金流计划中现金净流量计划数与实际发生数的差异率，即：

公司总裁对月度资金滚动计划的审批通过，并非对年度现金流计划的调整和修订，年度考评仍按年初签署的年度现金流计划执行；

凡未按规定上报资金计划的单位，原则上不予安排支付，由此影响开展正常生产经营活动的，将追究总经理及财务负责人的责任；

任何人不得违反或超越规定等程序，擅自批准或要求财务部门付款或办理结算。

附则

7.1本办法解释权属公司财务管理部

7.2本办法自下发之日起执行