税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由重组主导方企业申请，并在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料。

C.企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产和负债的评估。

D.企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，均应适用企业所得税法第33条和第35条的规定。

3、下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是______。

A.企业重组的特殊性税务处理在适用时，需要对重组资产进行重新评估，确定其价值。

B.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业股权收购中，收购方取得特别纳税调整后的股权转让所得，应缴纳企业所得税。

C.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业合并时，合并企业取得的被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。

D.企业重组的特殊性税务处理条件下，企业分立时，分立企业取得的分立资产在计税基础上可以扣除原分立企业亏损。

4、根据企业所得税法的规定，下列无形资产准予在计算应纳税所得额时扣除的有______。

A.自创商誉

B.与经营活动有关的业务宣传费支出

C.公益性捐赠支出

D.长期待摊费用

5、企业所得税的纳税主体是在我国境内注册并运营的企业和其他取得收入的组织。下列选项中，属于企业所得税纳税主体的有（）。

A.国有独资公司

B.私营企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

6、某企业拥有一处房产，原值为100万元，占地面积为1000平方米。该房产在2019年1月1日出租给某公司，租期为1年，年租金为10万元。当地税务机关规定，计算房产税的租金收入时间为1.2%（假设不考虑其他税费）。该企业2019年应纳房产税为（）。

A.1.2万元

B.10万元

C.10×1.2%＝0.12万元

D.10×12%＝1.2万元

7、下列关于企业重组特殊性税务处理的表述中，不符合规定的是（）。

A.企业重组的特殊性税务处理，是指在符合特定条件的情况下，可以选择不同的企业所得税处理方法。

B.企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料。

C.对于企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关进行审核。

D.企业重组适用特殊性税务处理的，应坚持公平交易原则。

8、下列关于企业合并的说法中，正确的是（）。

A.企业合并是指两个或两个以上的企业依照公司法规定的条件和程序，通过订立合并协议，共同组成一个企业的法律行为。

B.企业合并可以采取吸收合并或者新设合并的形式。

C.合并各方在企业合并发生前后都保留各自的法人资格。

D.合并后所得财产、债务应当由合并后存续的企业或者新设的企业承继。

9、关于个人所得税的征收规定，以下哪项说法是正确的？

A.个人所得税的免征额是固定不变的

B.纳税人的工资、薪金所得全部计入个人所得税的应纳税所得额

C.财产转让所得无需缴纳个人所得税

D.偶然所得可以部分免征个人所得税10、关于增值税的征收范围，以下说法中哪项是不正确的？

A.增值税的征税范围涵盖了所有的货物销售行为

B.出口货物在一定条件下需要缴纳增值税

C.提供加工修理修配劳务需要缴纳增值税

D.增值税不包括不动产租赁服务

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.税收滞纳金

D.接受捐赠收入

12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.劳动报酬所得

B.税收滞纳金

C.财产租赁所得

D.税务咨询收入

13、在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于允许抵扣进项税额的范畴？

A.购进原材料支付的增值税

B.销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进固定资产支付的增值税

D.购进办公设备支付的增值税

14、企业所得税的税前扣除项目中，下列哪一项不属于公益性捐赠支出？

A.对贫困地区的教育支持

B.企业员工福利费支出

C.向灾区捐款

D.为员工购买商业保险

15、关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产