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缺陷汇总表

测试表6

测试表5

测试表4

测试表3

测试表2

测试表1

主表

控制流程图

说明

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控制目标编号

控制目标

已录入的会计凭证没有记入明细账或者总账中。

各岗位的权限在财务系统中被明确的定义，授权人员在各自权限内进行业务操作。

财务部门工作人员岗位职责不明确、权限混乱，无法保证财务数据的准确性。

组织名称

控制流程名称

是否重复发生?

整改状态(未开始/进行中/整改完成/缺陷关闭)

缺陷创建时间

预计整改完成时间

实际整改完成时间

缺陷关闭时间

整改负责人

整改计划详细说明

财务报告的报送流程确保报表编制任务正常进行。

一线公司上报未经本公司财务部门负责人审核的财务报告。

自动或手工控制

√

―

×

标准控制活动编号

适用的公司层级

控制类型

关键控制

根本原因（设计/执行）

缺陷等级(重大/重要/一般)

整改支持文档

未制定统一的财务管理和会计核算办法，无法按照正确一贯的会计处理方法进行日常核算；

FRCO-A-2

FRCO-A-3

一般控制

集团建立统一的财务管理、会计核算办法，全资、控股子公司统一执行，并设置专门岗位跟踪更新会计政策变化

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）第三章?财务报告编制准备及其控制第十一条?企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等。年度财务报告编制方案应当经企业总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师）核准后签发至各参与编制部门。第十二条?企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准。对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，应当将其会计处理方法及时提交董事会及其审计委员会审议。企业不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。企业应当将涉及变更会计政策、调整会计估计的事项，及时提交董事会及其审计委员会审议。

会计科目由总部统一设置，新的会计科目表调整设置经过适当审批和授权

领域：

流程：

流程范围：

公司名称：

自评人:

自评时间:

会计政策及修订，会计科目制定和修改以及会计分录、账务处理，关帐操作和人员权限、一线公司财务报告的编制与审核

FRCO-A-1

集团范围内使用一致的会计政策；会计政策反应必威体育精装版最适用的法规条例，并且被记录、传达和一贯的应用在各会计期。

公司根据运营需要统一设置合理有效的会计科目。

一线公司修改集团统一确定的会计科目，导致会计核算、报表合并口径不一致，导致会计核算错误;未经审批的会计科目设置可能不正确，导致会计核算错误。

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）

第二章岗位分工与职责安排

第五条企业应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督

会计分录反映真实的业务、有相应的原始凭证支持；会计处理方法符合会计制度与核算要求。

第十五条企业应当及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）第三章第十五条企业应当及时对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

原始凭证所载信息和记账凭证不符；会计凭证未经审核，会计处理错误未被发现。凭证经审核后在关账前仍可以被他人修改，无法保证在审核人不知情的情况凭证被恶意篡改

保证当期所有的业务都正确记入恰当的会计期间。并按照关账程序执行关账检查和操作，及时识别和处理会计差错，以确保科目余额的正确性

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）

第一章第四条?企业在建立与实施财务报告编制与披露内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（二）有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。

（三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。

未制定结算通知，整个集团范围内的结算工作没有统一的依据。

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）

第一章第四条?企业在建立与实施财务报告编制与披露内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：

（三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当科学严密。

财务管理部门负责人审核财务报表，审核通过EAS系统按时上报集团公司上报。

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