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缺陷汇总表

测试表4

测试表3

测试表2

测试表1

主表

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控制目标编号

控制目标

以向社会公众和管理机构公开的文件格式编制财务报告

财务报告的报送流程确保报表编制任务正常进行。

所有公司内部交易和余额在恰当会计期间内被确认、核对一致、抵消。

一线公司上报未经本公司财务部门负责人审核的财务报告。

一线公司上报的财务报告未被审核，会计差错未被发现。

调整后的财务报告,审计报告未经财务负责人和公司负责人审批.

报表合并单位不确定，导致合并报表错误。

内部交易入账不及时、口径不一致，导致内部交易无法抵消。

抵消分录编制错误，内部交易无法全部抵消。

一线公司

合并范围清单存在，并经过相关负责人审核

√

―

×

标准控制活动编号

适用的公司层级

控制类型

自动或手工控制

关键控制

一般控制

领域：

流程：

流程范围：

公司名称：

自评人:

自评时间:

合并报表的编制与审核

财务

合并报表

此流程涉及的制度：

FRCO-B-1

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）第三章?财务报告编制准备及其控制第十一条?企业财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等。年度财务报告编制方案应当经企业总会计师（或者财务总监、分管财务会计工作的负责人，以下简称总会计师）核准后签发至各参与编制部门。

集团范围内报表编制无统筹安排，各一线公司报表编制没有明确的指导和依据，报表格式不符合监管机构、相关管理部门的要求。

集团统筹安排结算、设计财务报告统一格式,经财务负责人审核后下发给一线公司《结算通知》

FRCO-B-2

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露第一章第三条（四）纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。第四章?第十七条企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验：

（一）会计报表内有关项目的对应关系。

（二）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。

（三）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系。

合并范围变动时，《合并范围清单》及时更新并经审核

定期复核合并范围内所有主体之间内部往来及交易的记录及抵消。

抵消分录经核算负责人审核

FRCO-B-3

企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露（征求意见稿）第三章?财务报告编制准备及其控制第二十六条企业应当按照国家法律法规和有关监管规定，将经过审计的财务报告装订成册，加盖公章，并由企业经理、总会计师、会计机构负责人签名。履行报备义务的企业，应及时将经审计的财务报告报送监管部门及有关部门备案。

财务报告经过财务部门负责人审核

一线公司上报的财务报告经集团核算负责人审核

检查文件

检查文件

测试表1

测试表2

测试表3

测试表4

检查文件

预防型

抽样标准

个

抽取样本

测试记录

样本编号

样本名称

测试内容

A

B

C

D

达标

未达标

不适用

未达标率

测试结果评价

最终结果评价

备注：

开始执行日:

本年合并报表

控制活动

测试结论

合并范围清单存在

合并范围清单经过相关负责人审核

公司总部设置财务系统参数，确保合并范围清单在EAS系统中正确设置

最终的对外公布的财务报告中的合并范围与《合并范围清单》一致

本年合并范围清单

公司设置财务系统参数，确保合并范围内所有主体之间的交易记录准确及时

双方往来的会计处理方法、金额、摘要一致

内部交易、往来抵销分录由核算负责人审核确认

经审核的内部交易、往来抵销分录正确地过入财务系统中的合并报表，生成合并报表

本年《内部交易、往来抵消工作底稿》

C

本年合并报表抵消分录底稿

合并报表抵消分录底稿存在

合并抵消分录经一线公司核算负责人审核

公司编制合并范围内的抵消分录，经必要审核后输入财务系统中生成合并报表

一线公司上报的财务报告经本公司财务负责人审核

总部核算负责人对一线公司财务报告进行审核

调整后的财务报告，审计报告经财务管理部门负责人、公司负责人签署并加盖公司公章

国际会计准则调整分录根据准则差异编制，调整分录经过财务管理部门相关负责人审核后过入合并报表

控制目标

风险点

标准控制活动

控制属性

自评描述及自评结论

符合性规章认定

风险点

标准控制活动

财务报表认定

执行频率

责任岗位或部门

实际控制状况及控制效果描述

支持文档名称

自评结论

全部适用

总部

控制重要性

FR-B-01

FR-B-02

FR-B-03

FR-B-04

FR-B-05

FR-B-06

FR-B-07

FR-B-08

财务