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财务知识竞赛试题及答案--第1页

附件3

答题须知及试卷

1、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（AC

D）

A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响

B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证

C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上

D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益

2、内部控制审计的对象是（A）

A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性

B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性

C.被审计单位编制的内部控制评价报告

D.被审计单位的财务报告

3、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执

行评价工作的内容，其中包括（ACD）

A.评价要素

C.企业经营目标

C.主要风险点

D.采取的控制措施

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4、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正

确的有（ACD）

A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引

的要求，建立规范、完善的内部控制体系

B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计

师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审

计报告

C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制

评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合

D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委

报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会

5、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（A

BCD）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职

务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（AB

C）

A.可行性研究与决策审批

B.执行与监督检查

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C.决策审批与执行

D.决策审批与监督检查

7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致

账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包

括（ABC）

A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性

C.该项控制与其他控制的相互作用或关系

D.确定相关金额时所需判断的主观程度

8、内部控制评价报告应当报经（B）批准后对外披露或报送

相关部门

A.股东大会或类似权力机构

B.董事会或类似权力机构

C.监事会或类似权力机构

D.管理层

9、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（AC）

A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷

B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对

内部控制缺陷进行最终认定

C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务

报告缺陷

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D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

10、企业编制