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泰安交通建设集团公司税务筹划现状及问题的调研分析报告

目录

TOC\o1-2\h\u25347关于泰安交通建设集团公司税务筹划现状及问题的调研分析报告 1

20180一、公司概况 1

7682二、现状分析 1

22156（一）公司主要涉税经济业务 1

24803（二）公司税务筹划现状 2

29552三、泰安交通建设集团公司税务筹划存在的问题 2

32450（一）管理层对税务筹划的重视程度不够 2

19663（二）税收筹划岗位设置不够规范 3

10189（三）税收筹划方法和技术水平有待提高 3

18386四、泰安交通建设集团公司税收筹划问题应对措施 3

4981（一）营造重视税收筹划工作的浓厚氛围 4

12651（二）合理设置税收筹划岗位 4

2332（三）加强对税收筹划岗位人员的培训力度 4

4290结论 5

一、公司概况

泰安交通建设集团公司是山东基建工程行业的代表性企业，深耕基建工程领域多年，泰安交通建设集团在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家基建工程企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“泰安市优质基建工程企业”。泰安交通建设集团的发展是我国基建工程企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国基建工程企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于基建工程市场需求进行不断创新，使公司始终处于基建工程行业前沿，引领基建工程行业的发展。

二、现状分析

（一）公司主要涉税经济业务

第一，公司主要税种及税率情况。泰安交通建设集团公司属于一般纳税人，作为中小企业涉及税种较多，主要包括增值税13%,9%,6%,3%、企业所得税（15%)、个人所得税(超额累进税率和比例税率)、城市维护建设税（7%)、教育费附加(3%)、地方教育费附加(2%)。第二，交通建设集团公司整体税负情况。通过泰安交通建设集团公司财务报表数据计算整理泰安交通建设集团公司2016-2018年主营业务收入、实际税额和综合税负率情况详见下表(刘海龙,陈俊杰,杨志鹏,2022)：

表12018-2020年交通建设集团公司整体税负情况（万元）

2018年

2019年

2020年

主营业务收入

5160.55

7403.26

8130.12

实际税额

413.36

812.88

815.45

综合税负率

8.01%

10.98%

10.03%

从上表可以看出，泰安交通建设集团公司2018-2020年三年的营业收入情况稳中有升，因此实际缴纳的税额也呈现增长的态势，尽管2018年公司的综合税负率略微下降，但是综合三年的税负率，泰安交通建设集团公司整体的税负率仍然是稍微上升的，因此交通建设集团公司开展税收筹划就更加有必要，税收筹划的空间较大。

（二）公司税务筹划现状

1.税务筹划制度

泰安交通建设集团公司成立了二十多年，为使公司能够长远发展，公司高层较为重视公司诚信度，在税务管理方面，要求财务人员严格遵守会计制度和税法的相关规定，按规定进行财务账务处理，按时进行纳税申报和缴纳税款(赵天宇,吴国,2021)。泰安交通建设集团公司取得高新技术企业认定证书，属于高新技术企业，财务核算健全，泰安交通建设集团公司从财务会计角度出发制定税收管理制度，对企业日常具体经济业务、财务核算相关规定、财务报销等方面进行了规定(徐勇军,孙凯文,胡冰雪,2021)。在增值税方面，按照一般纳税人相关规定进行管理，严格管理交通建设集团公司增值税专用发票和增值税普通发票的使用、开具、验旧和领用等事项，要求交通建设集团公司财务部门严格按照税法相关规定，和税务部门的要求，按时进行纳税申报，财务人员掌握财会知识，积极履行纳税义务(郭瑞芳,马晓)。

2.税务筹划人员配置情况

泰安交通建设集团公司财务部主要职责是处理公司财务方面的事物，公司章程中对于财务部的职责有明确规定(蔡丽娜,邓子慧,2018):①负责交通建设集团公司日常财务核算，为企业的经营策略、投资决策提供财务建议。②合理分配资金，保证企业资金的正常运行。③定期向总经理汇报经营情况、资金动态、营业收入及相关成本。④熟知关于基建工程行业的国家政策和地方税收法律，要严格审查和核实各类税费，负责交通建设集团公司税务风险识别分析、风险评估，发现生产活动及流程中涉及到的纳税风险(贺晨曦,邹丽媛,冯佳,2020)。⑤制定交通建设集团公司纳税的相关制度规定以及拟定税收筹划方案，拟订纳税申报的标准和流程，完善纳税机制体系，以切实保障泰安交通建设集团公司的整体税负最低。⑥建立内部防控系统，制定纳税管理流程及防控策略等对才财务风险予以全