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资金计划管理作业指引

目的

规范现金流计划编制流程；加强现金流计划编制的科学性和准确性；掌握资金动向，确保资金安全，提高公司资金使用效率；对现金流计划实施监控管理和偏差分析，及时提出预警。

适用范围

适用于公司及下属从事房地产开发业务的全资及控股子公司，从事其他业务的单位可参照执行。

术语和定义

3.1现金流计划：一定时期内，根据经营计划排定的以月度发生额为基础的现金流入、流出计划，通常以一个公司作为编制单位。包括：年度现金流计划和月度滚动现金流计划（也称月度资金计划）。

3.2计划偏差率：每一年度的现金流计划中现金净流量计划数与实际发生数的差异率。

职责

下属公司财务部

负责本单位内部现金流计划的监控及评价；

组织本单位各部门编制本公司（或本项目）现金流计划；

编写本单位土地款支出、融资及税金收支计划；

审核并汇总各部门编制的现金流计划；

每季度对本单位各项目的年度现金流计划执行情况进行偏差分析。

下属公司各部门

负责编写本部门或本专业对应的现金流计划，其中：

营销部负责编制销售回款和销售费用支出计划；

成本部负责编写四项直接成本支出计划；

行政人事部（公司为总裁办和人力资源部）负责编制年度管理费用支出计划；

负责编制上报本部门月度资金计划；

严格按月度资金计划控制本部门用款。

下属公司总经理

审核现金流计划；

落实实施现金流计划，严格按现金流计划控制本单位用款。

公司财务管理部

负责组织编制公司年度现金流计划；

负责审核下属公司的年度现金流计划和月度滚动资金计划；

负责监控年度现金流计划的执行情况，组织进行偏差分析和反馈。

公司各职能部门

负责编制或审核各部门对应的现金流计划；

负责对本部门现金流计划执行情况的分析及对策。

公司财务总监

审核并监控公司现金流计划执行情况；

对各单位年度现金流计划执行情况进行考评。

公司总裁

负责审批公司及下属公司年度现金流计划和月度滚动资金计划；

负责审批现金流计划的变更申请。

现金流计划主要职责

计划类型

组织编制

审核

批准

发放范围

下属公司年度现金流计划

下属公司财务部

总经理

总裁

下属公司经理及以上

公司部门负责人及以上

公司年度现金流计划

财务管理部

公司财务总监

总裁

公司部门负责人及以上

月度滚动现金流计划

下属公司财务部

总经理

总裁

下属公司经理及以上

公司部门负责人及以上

现金流计划的编制

年度现金流计划的编制

年度现金流计划编制工作结合年度经营计划的编制，与经营计划编制工作同时进行。一般从每年11月1日开始，到12月31日前编制完成。

编制步骤：

公司财务管理部将公司总裁批准的年度主要经营指标下达至公司总部各职能部门和下属各事业部、城市公司；

公司及下属公司成立总经理领导下的工作小组，各部门第一负责人必须参加小组，总经理亲自主持，明确各部门负责的填报范围和填报口径，开始编制现金收支计划；

各业务部门根据各自负责的业务范围编制本部门的现金收支计划，要求收支计划应按月发生额进行编制；

财务部汇总各业务部门现金收支计划，编制本单位年度现金流计划；

总经理审核各部门现金流计划，签字后上报公司；

公司各业务部门分别对本专业条线计划进行评审，并报公司总裁批准；

公司财务管理部汇总各单位现金流计划，汇总编制公司年度现金流计划；

公司财务总监复核；

公司总裁审批，形成公司年度现金流计划决案下发至公司总部、下属公司，并遵照执行。

年度现金流计划应包括以下七个方面内容：

年度现金流量表：由财务部负责汇总编制

销售回款计划：由营销部负责编制

成本支出计划：由成本部负责编制

销售费用支出计划：由营销部负责编制

管理费用支出计划：由行政人事部（公司为总裁办和人力资源部）负责编制

融资及税金支出计划：由财务部负责编制

其他业务收支计划：由相关业务部门负责编制

如年度费用预算已经公司总裁审批通过，则销售费用以及管理费用计划可直接选用年度费用预算数据填报；

为提高年度现金流计划的可执行性，每半年应结合年度经营计划的调整对年度现金流计划进行修订。现金流计划的修订参照年度现金流计划的编制方式，从每年7月1日前开始进行，到7月31日之前编制完成。

各类计划的调整与变更

各类计划在执行过程中，随公司内外部环境、项目的发展可不断地细化和补充；只要细化和补充的结果不影响公司整体战略目标及关键事项的实现，则无需调整计划，但公司财务管理部/下属公司财务部应将细化和补充的任务增补到相关部门的月度计划中去。

下属公司各部门根据项目进展情