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会计基础ERP综合实训

一、实训目的

通过实训，以真实的票证、单据、账表再现企业的主要经济业务，为学生创造真实的会计工作环境，使学生全面了解和掌握会计专业主干课程的有关业务内容，提高分析问题、解决问题和动手操作技能，适应实际工作的需要。本实训所提供的经济业务，尽量选择真实的原始凭证，按照实际工作中日常业务发生的顺序编排，使学生了解和掌握会计工作的实际程序，并进行仿真演练。

本实训尽量采用规范化的原始凭证，要求学生在处理每一项经济业务之前，必须先对原始凭证进行认真地审核，并在此基础上用erp软件或手工编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等账务处理，使学生在具体操作中，理解会计核算方法之间的相互联系。

二、实训安排

以一个企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作的程序要求，在教师指导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合实训的时间一般安排1～2周，约32个学时，具体安排如表所示。

综合实训安排表

序号

实训项目

教学实习内容

学时

1

建账

根据期初余额建账

4

2

编制记账凭证

根据经济业务编制记账凭证

16

3

登记账簿

根据记账凭证或科目汇总表登记账簿

4

4

年终决算

对账、结账、编制试算平衡表、资产负债表和利润表

6

5

装订和总结

装订会计凭证、账簿，写实习报告，教师总结

2

合计

32

三、实训内容

会计模拟实训不以普通教材式的章节为序，而是按照实际工作中日常业务发生的顺序编排，从而使学生按照会计实务的具体程序、方法和要求进行仿真演练。实训主要内容包括：

㈠账户期初余额

㈡12月份的经济业务

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㈢练习科目汇总表核算组织程序的具体操作步骤和方法。

四、实训要求

根据所提供的实训资料，按下列要求进行会计处理。

1、填制并审核原始凭证，编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后。

2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。

3、选择科目汇总表账务处理程序，根据一定时期内所有的记账凭证，汇总编制“科目汇总表”。

4、根据“科目汇总表”，登记总分类账。

5、月份终了，将现金日记账、银行存款日记账、各种明细账余额分别与有关总

账余额核对相符。

6、月份终了，根据核对无误的总分类账、各种明细分类账记录及其他有关资料

编制资产负债表和利润表。

7、装订会计资料，并进行实训总结。

五、实训资料

实训前，将文字表述的经济业务资料收回，让学生直接根据各种原始凭证，使学生置身于会计实际工作之中，让学生根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及其账务处理程序，有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力，实现综合实训与学生上岗工作的“零距离”对接。

（一）实训材料准备

1、记账凭证：收款凭证、付款凭证和转账凭证。

2、科目汇总表。

3、账页

（1）总账账页

（2）现金日记账

（3）银行存款日记账

（4）材料明细账

（5）三栏式明细账

（6）多栏式明细账

4、其他材料

（1）剪刀、胶水、曲别针、直尺

（2）凭证装订机等

（二）公司概况

1、公司基本情况：

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公司名称：红运机械有限责任公司(以下简称红运公司)经营地址：上海市丹霞路33号

基本存款账户开户行：中国工商银行上海市分行丹霞路分理处账号：56-78963214782

纳税人登记号：678956700832100为增值税一般纳税人，税率为17%主要产品：生产甲、乙两种产品

部门设置：公司内设一个生产车间，另设四个行政职能部门，一个销售机构2、有关人员

法人代表：赵海亮账套主管：学生本人

会计：李娜出纳：孙丽

稽核:张华

3、企业财务制度的有关规定及说明

会计核算程序：科目汇总表账务处理程序产品成本核算：采用品种法计算产品成本

盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积按年净利润10%提取，任意盈余公积按5%提取

其他：本实训所用原始凭证，企业、税务、银行、铁路等部门的业