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国开作业《中级财务会计-形考任务》(25)--第1页

题目：（本题40分）

编制下述业务的会计分录，20*5年，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下

1．3月3日，以银行存款购入A公司股票50000股作为交易性金融资产管理，每股价格16

元，同时支付相关税费4000元。（5分）

2．3月31日，按债券面值及票面利率计算持有Q公司债券利息20000元。（5分）

3．4月1日出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45000元，支付有关费用200

元；该批股票账面价值30000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8000元。（10

分）

4．5月10日，委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批，票面利率

5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）

5．12月31日，交易性金融资产期末确认公允价值变动收益84000元。（5分）

6．12月31日，通过对Q公司债券进行信用风险评估，确定其信用风险自初始确认后未显

加，预计信用损失为16000元。（5分）

答案：.借:交易性金融资产-成本800000

投资收益4000

贷:银行存款804000

2.借:应收利息20000

贷:投资收益一债券损益投资收益20000

3.借:银行存款44800

贷:交易性金融资产-成本30000

-公允价值变动8000

投资收益6800

借:公允价值变动损益8000

贷:投资收益8000

4.借:债权投资-成本600000

-利息调整20000

贷:银行存款620000

5.借:公允价值变动损益84000

贷:投资收益84000

6.借:信用减值损失一计提的债权投资减值准备96000

贷:债权投资减值准备96000

题目：（本题30分）

1.20*4年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券。该债券为5年期，面值1100万元。

票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资

收益，实际利率为6%。

要求：编制甲公司20*4年初购买债券、20*4年末确认实际利息收入的会计分录。

答案：借:持有至到期投资-乙公司债券(成本

贷:持有至到期投资-乙公司债券(利息调整)1390000

银行存款96100002014年末确认实际利息收入的会计分录

借:持有至到期投资-乙公司债券(应计利息)330000

持有至到期投资-乙公司债券(利息调整)246600

贷:投资收益576600

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国开作业《中级财务会计-形考任务》(25)--第2页

1.20*5年初A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700

元，运输费500元;安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200

元，购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已

通过银行收付。

要求：

(1)计算该项设备的原始价值。

(2)对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。

参考答案：该项固定资产的原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元

购入待安装时：借：在建工程12200

贷：银行存款1220