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国开中级财务会计形考任务1-5--第1页

形考一

1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：

（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。

（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。

（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。

要求：对上述业务编制会计分录。

(1)借:应收账款:58000

贷:主营业务收入50000

应交税费——应交增值税(销项税额)8000

(2)借:其他货币资金——银行汇票存款100000

贷:银行存款100000

(3)借:银行存款58000

贷:应收账款58000

(4)借:预付账款--乙企业25000

贷:银行存款25000

2．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：

（1）1日，销售商品一批，不含税售价10000元、增值税1600元；收到等额商业汇票一张。

（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值

税税率为16%。

（3）11日，储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。

(1)借:应收票据11600

贷:主营业务收入10000

应交税费—应交增值税(销项税额)1600

(2)借:应收账款10440

贷:主营业务收入9000

应交税费—应交增值税(销项税额)1440

(3)借:备用金—储运部18000

贷:银行存款18000

3．A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：

（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。

（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。

(1)借:其他货币资存出投资款1000000

贷:银行存款1000000

(2)借:管理费用800

贷:库存现金800

4．D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日坏“账准备”

账户余额24000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额

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120万元，坏账准备提取率为3%；20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收

账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。

要求：

（1）计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额；

（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。

20*5年末应补提的坏账准备=1200000X0.03-(24000-12500)=24500(元)

20*6年末应补提的坏账准=1000000X0.05-36000-3000=11000(元