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学好法律与会计，走遍资本市场都不怕

袁氏物语2010年11月21日星期日0:02

“学好法律与会计，走遍资本市场都不怕”，这句话是我在北京单位做个人总结时“抛出”的，当时即引得同事的认可。

资本市场是虚拟经济，但是他必须服务于实体经济，其定价也必须依据实体资产，否则，资本市场就是一个“赌场”。不仅实体经济和实体资产本身离不开会计与法律的支撑，资本市场与实体经济的链接也离不开会计与法律的支撑。

但是，仅仅懂得法律或者仅仅懂得会计，在资本市场是瘸腿的。纯法律人：缺少技术背景

这点很多人能够理解，会计是一个严密的体系，其有着其内在的逻辑和理论，仅仅了解一个会计术语或一个会计科目，无法进行资本市场的分析、审核和研究；所以会计的学习，只能是学习一个体系，必须是整块整块的学习，必须付出大量的时间去学习，这个也许就是会计的门槛！这个门槛使得工作的人难以支付如此精力去掌握会计，顶多是皮毛而已，而皮毛是经不起推敲的，会计专业人员可以随意的“忽悠”你，而你由于没有贯通这样一个体系，无法进行推敲，只能常常“被忽悠”。

纯会计人：缺少思辨能力

法律虽然也有体系，但是，从实用性角度来说，法律是可以分割的。也就是说，纯会计人可以通过学习某一部或某一类法律而立足资本市场。由此，推论在资本市场会计人是否可以完全替代法律人呢？实践证明是不能的，但是其内在机理何在？

作为一个法律人，本人考过CPA的《税法》和《经济法》，从我的角度来开，这两门掌握好了，完全可以胜任资本市场中的法律问题，因为，我发现所有实用性的经济类法律都再次得到了解读。由此，我曾感慨，立足强大的会计理论，纯会计人员在学习《公司法》《证券法》《票据法》等法律时，应该显得“更深入”“更在行”，也许考过CPA的纯会计人的法律功底要比很多法律人更懂经济类法律。但是，感慨并不是事实，随着对市场进一步的深入了解，我发现通过CPA的纯会计人员在很多场合显得并不是很“法律专业”，很多CPA教材《经济法》中涉猎的东西，他们仍然很陌生。

原因何在？

今天，我再读《公司法》，有一个条款涉及会计制度，我思考之后，觉得仍吃不透，必须增补会计背景知识，于是联系我会计师朋友，她很快和我讲了一些相关的做账方式，但不是我想要的，我想知道为什么需要这样做账？她即可哑口了，沉默半响，烙下一句话“我没有去思考过为什么？”

这不是我第一次得到如此的答复了，在做发行审核时，我的财务搭档常常被我问的哑口无言。

逐渐的，我发现了，会计其实是一套规范的流程，纯会计人员，其实是一个掌握了该流程的“电脑”，他们可以很快的执行程序，但却从不知晓为什么需要这样执行？由此，纯会计人员的最大弱点在于：缺乏思辨能力。而这个正是纯法律人最具备的。

我终于明白，我学习会计会如此吃力了，因为我在学习每一个会计准则、看到每一个会计处理方式，我都会思辨的看他，会问自己“为什么这么处理、这么规定？”“这其中利益如何平衡”“这其中是否公平公正”等等。

纯法律人学习会计会很累很累，但是一旦学会了，在他脑子里的会计将不是“被动

的电脑程序式的会计”，而是“主动的思辨式的会计”。会计学的突破需要法律的思辨！

愿纯会计人以思辨的态度重新审视会计学，愿纯法律人突破险阻，将会计系统纳入自己的体系。

我与投行系统

我忆：我与投行系统的那些事

我与投行管理系统的故事，很长、很黏、很缘分。

2011年3月23日，华英证券尚未正式成立，华英筹备组即与苏州凌志软件签署了

《华英证券有限责任公司投行综合管理系统技术服务合同》，投行综合管理系统

（以下简称“投行系统”）首次与华英联系起来，但我，却尚未与华英联系起来。2011年4月1日，我正式加入华英筹备组，投入到华英证券复杂而紧张的筹备工作中，承担牌照获取、制度建设等工作，但并不知道这个协议，更不知道这个投行系统，只是在之前与华英领导的面谈中，朴素的建议到，应该建立网上办公专项系统，以规范业务。

2011年5月1日，我正式加入10天前成立的华英证券，任职合规风控，司职合规、质控、法务、风控和稽核业务，但投行系统的开发属于综合管理，与我很近，但却是“路人甲乙丙”。

2011年6月30日，华英获取保荐业务牌照，我将投行系统的开发视为业务制度的配套，开始了与投行系统的第一次亲密接触，然而，如同“初恋”一样，青涩而含蓄，期待改变的地方很多。

2011年11月10日，我部牵头专门成立了投行系统工作小组，该小组组长由我担任，组员涵盖了我部、业务部门人员和IT部人员，希望通过明确责任归属、强化沟通效果，来推进几乎陷入死角的投行系统开发，投行系统开发进入了快车道，我与投行系统也进入了“蜜月期”。

2012年3月13日，在历经了系统验收、全员培训以及公司承做的项目的大清理后，投行系统正式上线，系统进入了半维护、半更新状态，我与投行系统