企业所得税单选题-高级.pdf

单选题

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，

按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A）。

A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投

资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用

费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负

担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门

确定

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列表述不正确的有

（B）。

A、某商贸企业于2006年在工商管理部门进行设立登记，该公司应就其来源于中

国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，

那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经

批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发

生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企

业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特

许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

3.（D）不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人

的。

A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司B、在我国注册成立的通用汽车(中

国)公司C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注

册，实际管理机构也在德国境内的公司

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制

表述不正确的是（D）。

A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收

入、费用及债权、债务B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论

款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已

经收到，也不应当确认为当期的收入C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费

用，不论款项是否支付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经

在当期支付，也不能作为当期的费用D、是根据货币收付与否作为收入或费用确

认和记录的依据

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（A）收入不属于股

息、红利收入。

A、股票转让差价B、派股C、送红股D、现金股利

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可

以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（C）。

A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、

企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳

税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得

收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D、企业从事建筑、安

装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完

工进度或者完成的工作量确认收入的实现

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（B）业

务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用

于偿债

章节及知识范围：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

8.根据《中华人民共和国