会计档案管理办法.doc

YC-WI-CW001会计档案管理办法版本：A

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管理体系文件

文件编号

YC-WI-CW001

版本号

A

生效日期

2009.7

会计档案管理办法

(盖控制专用章处)

修改状态

修订情况

生效

日期

=1\*ROMANI

=2\*ROMANII

=3\*ROMANIII

=4\*ROMANIV

起草

职务

日期

2009.7

审核

职务

日期

审核

职务

日期

审核

职务

日期

签发

职务

日期

会计档案管理办法

第一章总则

第一条为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据公司管理模式，以财政部颁发的《会计档案管理办法》为依据，制定本办法。

第二条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料及会计电算化档案等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。

第三条本办法适用于某某集团及下属各子公司、分公司形成的会计档案及其与会计档案相关的工作。

第四条财务管理中心负责全集团公司会计档案工作。各子公司财务部于每年审计工作结束后，整理会计档案并编制档案保管清册，妥善保管。集团公司财务管理中心负责集团公司会计档案工作，对各子公司、分公司会计档案工作进行指导监督。

第二章会计档案归档范围

第五条会计档案归档范围：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿及各种台账。

（三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。

（四）其他会计资料：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。

（五）会计电算化的档案：包括存储在计算机中的数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，会计软件系统开发运行中编辑的各种文档资料，以及储存在计算机中数据，采用磁盘、光盘等介质储存会计账薄、报表。

第三章会计档案保管期限

第六条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（附件1：会计档案保管期限表）

第七条本办法规定的会计档案保管期限是财政部《会计档案管理办法》要求的最低保管期限，企业可根据自身需要适当延长保管期限。各单位会计档案的具体名称如有同本办法附表1所列档案名称不相符的，可以比照类似档案的保管期限办理。

第四章会计档案整理和移交

第八条会计档案整理的总体要求。会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷。会计档案的整理一般采用“三统一”的办法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。分类标准统一是将财务会计资料分成一类凭证，二类账本，三类财务会计报告，四类文字资料及其他；档案形成统一是案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一；管理要求统一是建立财务会计档案簿、会计资料档案目录，会计凭证装订成册，财务会计报告和文字资料分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。

第九条会计档案的装订。会计凭证要按规定整理每月装订一次，并于次月20号前装订完毕；会计账簿在年度结账后一年装订一次，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时整理立卷；财务会计报告的按年度装订。

第十条会计电算化档案的保存：

（一）会计电算化档案按会计档案管理的规定执行,会计电算化系统开发的全套文件档案资料视同会计档案进行管理，保存期最低截止系统停止使用或重大更改后三年。

（二）存储于磁带、磁盘等磁介质中的资料（包括会计凭证、科目余额、科目名称及编码、会计电算化的取数公式、计算公式等程序或数据资料），在没有打印成书面文件之前要妥善保管，在有关资料已有书面文件的前提下，软盘储存文件的保存期为两年以上。

（三）会计电算化档案的存放要做到：防火、防盗、防潮、防虫、防鼠、防尘、防高温、防磁场；会计数据的备份软盘要存放在两个不同的地点，并定期复制。

第十一条会计档案移交。当年形成的会计档案，在会计年度终了并经审计后，由各公司档案责任人按规定格式编制档案清册，妥善保管。财务负责人指派专人负责审核档案清册，并进行查点，确认无误后整理立卷，装订成册；集团公司对各子公司会计档案的完整性进行审核，并有权要求各子公司对会计档案保管进行