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高新技术企业认定的六个核心关键

为了鼓励和引导装备企业开展技术创新，推动制造业高端化发展。组织开展

了苏州工业园区首台（套）重大装备认定申报工作，智多星梳理了相关资料在下

方，希望对企业有帮助。

一、申报前企业核心知识产权准备

高新技术企业的一个硬性条件就是企业必须要有自主的核心知识产权，《高

新技术企业认定管理工作指引》中明确指出：不具备知识产权的企业不能认定为

高新技术企业。

知识产权是高企认定的重要指标，是高新技术企业认定的首要条件，在总分

100分的评测体系中，知识产权分值高达30分，而在高新技术企业认定中分为

Ⅰ类和Ⅱ类知识产权。其中，发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农

作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ

类评价，在高企认定中会给申请人带来相应较高的分数；实用新型专利、外观涉

及专利、软件著作权（不含商标）等按II类评价。

建议：

1.企业必须尽早获取核心自主知识产权，同时知识产权要跟本企业高新技术

产品相关联，能够有力支撑技术的先进性及高新技术产品的创新性；

2.做好专利的布局，尽量避免出现只有申报当年或上年度集中授权情况。企

业应做好规划设计设立年度研发立项，且建议企业每年申请知识产权5项以上，

保证企业自身每年均有5件以上科技成果，从而体现出企业持续研发、持续创新

能力；

3.企业在申请软件著作权时，要注意软件开发完成时间应在研发立项实施阶

段。建议企业申请知识产权时，开发完成时间与研发立项周期密切贴合；

4.企业在申请的知识产权时，知识产权名称的选择也很重要，要能体现其核

心技术点，以方便评审专家一眼就可分辨判断。

二、企业研发活动及研发费用归集

企业应该持续投入经费进行研究开发，同时研发费投入占比需要达到一定的

标准。企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）

的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

研发投入占比=近三个会计年度的研究开发费用总额/近三个会计年度销售

收入总额

1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

《高新技术企业认定工作指引》中明确了研发费用归集的范围：人员人工费

用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、

装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用。

企业一定要提前按照指引要求，对研发费用逐项进行归集和认定。如果没有

进行提前规划，在高企认定之前才临时按项目对研发费用逐项整理，不但工作量

非常大，还经常会出现纰漏，导致高企认定失败。

建议：

1.企业应提前拟定研发项目及周期，做好研发项目前期立项、中期管理、后

期验收的全过程资料整理汇总；

2.要能够精确归纳提炼每个研发项目的核心技术、创新点，便于专家快速准

确的了解认可该项目；

3.企业的研发费要在每年的纳税申报表中有所体现，并按照要求进行加计扣

除。

三、企业人力资源体系建设

高新技术企业认定条件中明确规定科技人员要占企业当年职工总数比例不

低于10%，这就要求企业提前建立合理的人力资源体系，建立健全的人力资源体

系，以此满足公司和员工发展的需求。

建议：

1.申报材料内的职工总数与当年企业所得税年度纳税申报基础信息表中差

异不超过10人。如低于10人建议出具相关的差异说明并附在人力资源情况表处，

超过10人建议更正当年企业所得税年度纳税申报基础信息表中；

2.科技人员累计实际工作时间必须在183天以上，要尽量做到全部参保；

3.科技人员要与每年科研项目立项计划书中的人员相匹配并互相佐证。

四、科技成果转化

科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果。（专

利、版权、集成电路布图设计等）。

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、

应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

科技成果转化，是高新技术企业评测体系中另一项高分项，分值高达30分，

对