征管高级判断.pdf

三、判断题

第1题：依照企业所得税法实施条例的规定动产转让所得按照动产所在地确定所得来源。（）

错

对

第2题：动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内

所得。（）

错

对

第3题：事业单位、社会团体不是企业所得税的纳税人。（）

错

对

第5题：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（）

错

对

第6题：企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认

后，达成预约定价安排。

错

对

第7题：企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入

账的土地不得提取折旧。（）

错

对

第8题：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售

价格的，按照组成计税价格计算纳税

错

对

第9题：销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负

数开具。

错

对

第10题：企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定

的除外。（）

错

对

第11题：增值税专用发票认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

错

对

第12题：出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。

错

对

第13题：企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期

为一个纳税年度。

错

对

第14题：对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应缴未缴的税

款、罚款、滞纳金追缴入库。

错

对

第15题：进料加工手册逾期的原因可能是：第一，取得手册延期证明；第二，拖延手册税务核销的时

间。

错

对

第16题：主管国税机关应根据核定的发票品种和数量发售收购发票，严格实行发票验旧购新制度。

错

对

第17题：增值税条例中规定的修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功

能的业务。（）

错

对

第18题：居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（）

错

对

第19题：增值税专用发票认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一

致。

错

对

第20题：开具增值税专用发票时，发票联和抵扣联应加盖财务专用章或者发票专用章。

错

对

第21题：办公电脑和林场树木都是固定资产，可以按不低于税法规定的最低折旧年限计提折旧。（）

错

对

第22题：纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或

者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（）

错

对

第23题：企业所得税特别纳税调整补税加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

错

对

第24题：生产企业退税管理的流程：生产企业申报数据预审→读入生产企业申报明细数据→审核生产企

业明细数据→读入生产企业申报汇总数据→审核生产企业汇总数据→生产企业退税申报数据审批。

错

对

第25题：基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，不征

收增值税。（）

错

对

第26题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付

人为扣缴义务人。（）

错

对

第27题：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其

签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）

错

对

第28题：外贸企业取得《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607

号）文件规定的失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳