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税务会计学》试卷(C)

税务会计学》试卷（C）

一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）

1.税务会计的基本目标是向税务会计信息使用者提供有助

于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。

2.使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据是

货币时间价值。

3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用注明的

价款为100,000元，增值税17,000元，已按规定申报抵扣。会

计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残

值为0.2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额

转出为10,955.56元。

4.某公司进口成套高档化妆品一批，该成套化妆品CIF价

格为50万元，设关税税率为50％，消费税税率为15%，则应

纳消费税为112,500元。

5.企业外购液体盐加工成固体盐，在购入液体盐时，按允

许抵扣的资源税，应借记应交税费——应交资源税账户。

6.2014年1月，甲公司购入一台旧设备用于生产经营，该

设备符合税法规定的加速折旧条件，税法规定的最低使用年限

为10年，购入时已使用5年，购买价款9万元，预计净残值

为0，采用直线法折旧。甲公司2014年可税前扣除的折旧额

最大为13,750元。

7.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，

以下叙述正确的是该事项不必计算自制空调的销项税额。

8.某企业于2014年成立，注册资本为3000万元，投资者

先行投入1800万元，当年该企业向银行借款1500万元，支付

借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行2014年企

业所得税纳税申报时应调增应纳税所得额72万元。

文章格式已经没有问题，删除明显有问题的段落。

9.某汽车厂当月应缴纳的城市维护建设税为多少？已知增

值税275万元，消费税400万元，营业税25万元。

解：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业

税的实际缴纳额之和，所以该汽车厂当月应缴纳的城市维护建

设税为：275+400+25=700万元，答案为A。49万元。

10.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）

最低折旧年限是多少？

解：根据我国税法规定，非享受折旧税收优惠设备的最低

折旧年限为3年，所以答案为D。3年。

二、多选题

1.财务会计与税务会计关系模式包括哪些？

答案：A。财税分离会计模式；B。财税合一会计模式；

C。财税混合会计模式；D。财税协调会计模式。

2.税务会计的主要特点有哪些？

答案：A。税法导向性；B。税务筹划性；C。协调性；D。

广泛性。

3.关于税率，以下叙述正确的有哪些？

答案：A。同种税的实际税率可能低于其名义税率；B。

定额税率适用于从量征税的税种或税目；C。我国工资、薪金

所得的个人所得税采用的是超额累进税率；D。我国现行土地

增值税采用的是超率累进税率。

4.以下各项适用11%增值税税率的有哪些？

答案：A。农产品；B。自来水；C。居民用电；D。饲料。

5.以下叙述正确的有哪些？

答案：A。出口货物零税率是指在出口环节免税；B。我

国出口退税政策适用于贸易性和非贸易性的出口货物；C。我

国出口货物的消费税能够实现彻底退税；D。我国出口货物的

增值税能够实现彻底退税。

三、判断题

1.我国应建立以流转税会计为主体的税务会计模式。（×）

2.年度会计核算是税务会计中最基本的前提，各国税制都

建立在年度会计核算而不是某一特定业务的基础上。（√）

3.税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。（√）

4.我国是世界上最早开征增值税的国家。（√）

5.增值税免税货物的整体税负不一定为零。（√）

6.外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金

额与消费税税率之积。（×）

7.居民个人拥有的普通住宅，在其转让时，暂免缴纳土地

增值税。（√）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税额为计税依

据。（√）