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公司应收款管理制度

总则

1.目的：为加强本公司应收款项管理，规范应收款项核算及催收流程，加速资金回笼，降低坏账风险，保障公司资产安全与经营效益，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于公司内部各业务部门、项目部及涉及销售、劳务提供、工程款结算等产生应收款项的所有经营活动。

3.基本原则：遵循“事前评估、事中监控、事后催收”全程管理；明确职责、分工协作；注重风险预警与防范；账龄分析与绩效考核挂钩，确保应收款及时、足额回收。

职责分工

1.销售部门：作为业务前端，负责客户拓展、合同签订，精准核实客户信息（含资质、信用状况、经营稳定性），协同财务评估信用额度；业务执行全程跟踪，定期与客户对账，及时掌握交付验收、款项支付动态；主导逾期账款催收，制定个性化催款策略，传递客户反馈至财务及法务。

2.财务部门：建立健全应收款账务体系，实时、准确记账核算；定期出具应收款明细报表，含账龄分析、余额结构，为业务提供数据支撑；协同销售核定信用政策，监控信用额度使用；参与重大项目收款条款拟定；对接税务筹划，把控发票开具时机与合规性；对疑难坏账提处理建议，配合法务追款诉讼准备财务资料。

3.法务部门：审核业务合同收款条款合法性、严谨性，防范法律漏洞；为逾期长、风险高账款提供法律咨询，拟定催款函、律师函；必要时，代表公司诉讼、仲裁，维护公司权益；整理涉诉案例，培训全员法律风险防范意识。

4.管理层：审批重大销售合同信用政策、收款方案；统筹协调跨部门应收款管理难题；依据财务数据评估部门业绩，将应收款指标纳入绩效考核体系；监督制度执行，适时调整优化管理策略。

信用管理

1.信用评估流程：新客户申请合作，销售部门收集工商登记、财务报表、银行信用报告等资料，填《客户信用评估表》；财务部门依偿债、营运、盈利指标量化评分；结合市场口碑、行业地位微调，划分信用等级（A级高信用、B级常信用、C级低信用、D级禁合作），设定对应信用额度与期限；A级客户信用额度[X]万、账期[X]天；B级依比例酌减；C级现款现货或小额信用；D级婉拒业务。

2.信用动态调整：定期（季度/半年）重审客户信用，销售反馈合作异动、财务分析偿债波动、法务警示涉诉风险时，即时重评；信用升级依业绩增长、还款及时；降级则收紧额度、缩短期限；连续逾期2期降一级，涉重大诉讼直降D级并停供货物、追收欠款。

应收账款核算

1.入账依据：业务依合同发货、提供劳务后，财务凭经客户签收有效出库单、服务确认单，按权责发生制确认收入、挂账应收账款；发票开具遵循税务规范，依账期适时开具，避免过早、过迟影响税款缴纳与客户核对。

2.账务调整：遇销售退货、折让、折扣，销售部门及时办审批，附退货验收、折让协议等凭证；财务依规冲减应收款、调整收入成本，确保账实相符；定期（月/季）核对应收账与客户对账单，不符项查明原因、当月调整，差异超阈值（[X]元）专项报告管理层。

催收流程

1.预警机制：财务每月初生成账龄报表，按未到期、逾期1-30天、31-60天、61-90天、91天以上分段列示；设定预警线，逾期30天黄灯预警、60天红灯警示；销售收预警3日内启动催款，报部门计划；逾期超90天，法务介入发函。

2.催收策略：逾期初期，销售电话、邮件沟通，询问原因、协商付款承诺；中期上门拜访，携对账单、合同，施压促付；后期法务寄催款函、律师函，冻结信用、限制合作；顽固欠款诉讼追讨，申请财产保全；全程记录沟通情况，留痕备档。

坏账处理

1.认定标准：满足债务方破产清算、吊销执照无财产可供执行、超3年账龄经多轮催收无果等情形，财务提坏账认定申请，附审计报告、法院文书、催收记录；经法务、审计审核，管理层审批确认。

2.账务核销：获批坏账依会计准则核销，借记“坏账准备”、贷记“应收账款”；核销不放弃追收权，账销案存，专人跟进；后续收回冲回坏账，还原账面，奖励追款有功人员。

监督考核

1.内部审计：审计部门定期（半年/年）专项审计应收款，查制度执行、流程合规、数据准确；揭示潜在风险，提整改建议；审计结果与部门绩效挂钩，违规究责。

2.绩效考核：将应收款周转率、逾期率、坏账率设关键指标；销售部门权重[X]%，财务、法务辅助考核；周转率升、逾期坏账率降加分；反之扣绩效，促全员重视收款，提升管理成效。

附则

1.本制度由财务部起草，经管理层审议通过后生效实施；修订依公司战略、法规变化或执行反馈，经提案、研讨、审批流程完善。

2.各部门依本制度细化操作细则，报备案；解释权归财务部，争议协商无果，交管理层裁定；制度未涉特殊业务，参照行业惯例、法规，财务部个案处理、适时补规。

[公司名称]

[制度生效日期]