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学校内部控制评价报告

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（一）报告背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

（二）评价目的与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（三）评价范围与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、学校内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

（一）学校内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

（二）学校内部控制体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

（三）学校内部控制的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

三、学校内部控制评价内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

（一）评价内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

财务管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

预算管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

收支管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

合同管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

（二）评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

问卷调查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

访谈法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

实地调查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

文档审查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

四、学校内部控制评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

（一）财务管理评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

（二）预算管理评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

（三）收支管理评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

（四）合同管理评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

（五）内部监督评价结果与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

五、学校内部控制存在的问题与改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

（一）存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

内部控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

内部控制执行力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

内部控制监督机制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

（二）改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

加强内部控制执行力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

健全内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

六、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

（一）评价结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

（二）未来展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

一、内容概述

本报告旨在评估学校在内部管理控制方面的表现与效果，学校内部控制体系的健全与有效运行对于提高教育质量、保障资产安全