2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的服务有（）。

A、解答税收法律问题

B、提供税收筹划建议

C、协助准备税收审查资料

D、代理纳税申报

2、企业所得税的征税对象是（）。

A、在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B、个人独资企业和合伙企业

C、国有企业

D、外商投资企业

3、关于税务代理服务的特点，以下说法正确的是：

A.税务代理服务仅适用于大型企业

B.税务代理服务不具有专业性特点

C.税务代理服务在维护纳税人权益方面发挥着重要作用

D.税务代理服务不能提供税收筹划服务

4、以下关于涉税服务的表述中，哪一项是不正确的？

A.涉税服务主要包括税务咨询、税务筹划和纳税辅导等

B.涉税服务的目的是帮助纳税人提高纳税效率并降低纳税风险

C.涉税服务主要针对大型企业，小型企业不需要涉税服务

D.涉税服务人员的专业素质对服务质量至关重要

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A.三个月

B.六个月

C.一年

D.三个月

下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。

A.办理税务登记

B.填写税务报表

C.提供税务咨询

D.制定财务管理制度

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.购买办公用品的支出

B.违反交通法规被罚款的支出

C.职工福利费支出

D.研发费用支出

纳税人因有特殊困难，不能按时缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A.三个月

B.六个月

C.一年

D.三个月10.某企业发生火灾，损失严重，向当地税务机关申报办理注销税务登记。税务机关在审核有关资料后，发现该企业纳税信用等级较低，决定暂不注销税务登记，而是采取税收保全措施。税务机关采取税收保全措施，应当向纳税人送达（）。

A.停止生产作业通知书

B.税收保全措施决定书

C.税务行政处罚决定书

D.内部审批表

根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

某企业在一个纳税年度内发生了以下支出，根据我国税法规定，可以作为税前扣除项目的有（）。

A.购买原材料支付的增值税

B.购买办公用品支付的费用

C.进行技术研究开发的费用

D.购买固定资产支付的费用

根据我国税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额。根据规定的政策，企业购置这些专用设备投资额的（）可以作为抵免限额。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

某企业因经营不善，无法继续经营，决定解散。在清算过程中，发现企业欠税50万元，该企业未缴纳税款的原因是管理混乱。根据税收征收管理法的规定，对于企业欠税情况的税务处理，下列表述中正确的是（）。

A.税务机关可以要求该企业补缴所欠税款，也可以要求其提供纳税担保

B.税务机关只能要求该企业补缴所欠税款，不能依法拍卖其价值相当于所欠税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

C.税务机关只能要求该企业补缴所欠税款，不能依法采取其他措施

D.税务机关可以要求该企业补缴所欠税款，并可以依法拍卖其价值相当于所欠税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

关于纳税申报方式，以下说法正确的是：

A.纳税人可以选择任何一种申报方式，不受任何限制。

B.网络申报是唯一的申报方式，其他方式均被取消。

C.纳税人应根据税务机关的规定选择适当的申报方式。

D.纸质申报是首选申报方式，其他方式可作为补充。

关于税务代理的职责范围，以下哪项不属于其职责？

A.代理纳税人进行税务登记。

B.为纳税人提供税务咨询和筹划。

C.代理制作涉税文书。

D.直接收取纳税人的税款。

17、下列关于纳税申报方式的说法中，错误的是（）。

A.纳税人可以选择直接申报或网上申报的方式进行纳税申报

B.采用定期定额征收方式的纳税人可以实行简易申报方式

C.所有纳税人均可采用直接申报方式申报纳税

D.纳税人外出经营在同一地累计超过180天的，应在经营地办理税务登记及纳税申报

18、在涉税服务过程中，税务师对于企业提出的合理避税建议应持何种态度？（）

A.积极支持并给出具体方案

B.谨慎处理，避免税收违规行为

C.拒绝提供避税方面的咨询

D.根据