《总预算报表》课件.pptVIP

*****************课程目标明确预算目标了解企业预算的作用,明确预算的具体目标。掌握预算编制学习预算编制的原则、步骤和方法,提高预算编制能力。预算执行分析掌握预算执行的监控和分析方法,提高预算管理水平。预算管理提升了解预算管理的发展趋势和最佳实践,提升企业预算管理能力。总预算报表概述预算报表的定义总预算报表是企业为实现经营目标而制定的各种预算的汇总性报表,反映了企业全面的财务预测信息。预算报表的作用总预算报表是企业制定发展战略、控制经营活动、评估经营成果的重要依据,对企业的决策和管理具有重要意义。预算报表的特点总预算报表全面、系统、科学,能够反映企业的整体经营状况,为企业管理者提供决策支持。预算编制的意义1确定企业目标预算编制有助于明确企业的经营目标和发展方向。2提高资源配置效率预算可以合理分配和利用各种资源,提高资源利用效率。3加强管理控制预算执行过程中可以对企业经营情况进行持续监控和调整。4增强风险应对能力预算编制可以有效预测和应对企业面临的各种风险。预算编制的原则科学性原则预算编制应该基于客观数据和科学分析,最大程度地减少主观因素的影响。全面性原则预算应该覆盖企业的各个方面,包括收入、成本、费用、利润等,形成一个完整的系统。前瞻性原则预算编制应该具有前瞻性,充分考虑企业的未来发展趋势和市场变化。灵活性原则预算应该具有一定的调整空间,能够适应企业经营环境的变化。预算编制的步骤1预算预测根据历史数据和未来发展趋势进行合理预测2预算编制按照既定原则和方法编制各项预算3预算审核对编制的预算进行审核和确认4预算执行严格按照预算计划执行各项活动5预算分析对预算执行情况进行分析并调整企业预算编制的步骤包括:预算预测、预算编制、预算审核、预算执行和预算分析。这五个步骤相互联系,构成了一个完整的预算管理流程。每一步都需要根据企业实际情况进行深入分析和详细规划,确保预算编制的科学性和可行性。预算的种类经营预算包括收入预算、成本预算、费用预算和利润预算,反映企业的经营业绩。财务预算包括现金流量预算、资产负债预算,反映企业的财务状况。投资预算包括资本支出预算,反映企业的投资计划。人力资源预算包括人工成本预算,反映企业的人力资源计划。收入预算编制1制定销售预算根据市场分析、销售渠道、客户需求等因素,编制全年销售收入预算。2测算其他收入包括利息收入、投资收益等,结合历史数据及未来预期进行测算。3汇总收入预算将销售收入、其他收入等合并,编制全面的收入预算报表。成本预算编制1确定预算项目包括直接材料、直接人工和制造费用等2调研成本信息收集历史数据和市场价格3估算各项成本依据产品数量和工艺流程进行预测4编制成本预算汇总各部门的成本计划成本预算编制是企业预算管理的关键环节，需要确定各项成本类别、收集相关成本数据、合理估算各项成本，并汇总形成全面的成本预算计划。这有助于企业更好地控制和管理各项成本,提高经营效率。费用预算编制确定费用类型根据企业实际情况，将费用分类为人工成本、管理费用、营销费用等。预测费用数量结合历史数据和预计计划，合理预测各类费用的数量和金额。编制费用预算编制各类费用的具体预算,并编制总的费用预算报表。评估和调整定期评估费用实际发生情况,根据变化情况及时调整预算。利润预算编制确定营业收入根据市场分析和销售计划,估算各类产品或服务的预计销售量和销售价格。核算营业成本包括直接材料、直接人工和制造费用,按产品或服务类别分解计算。预测期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用,分类核算并预测发生金额。计算利润总额利润总额=营业收入-营业成本-期间费用,得出预计的利润水平。现金流量预算编制1确定现金流入综合收入、融资等来源预测未来现金流入。2预测现金支出包括运营费用、投资支出及其他付款等。3测算净现金流将现金流入减去现金流出,得出净现金流。现金流量预算是企业预算编制的重要组成部分,通过预测未来的现金流入和流出,合理安排资金使用,确保资金的充足性和流动性,从而避免资金短缺或闲置的问题。编制总预算的基本内容1收支预算包括收入预算和支出预算,全面反映企业的预期收支情况。2资产负债预算了解企业资产、负债和所有者权益的预期变化,维持最佳的资本结构。3利润预算预测企业在预算期内的预期利润水平,为经营决策提供依据。4现金流量预算预测企业未来现金收支情况,确保企业拥有充足的现金流量。总预算编制的流程1收集数据收集企业内部各部门的收入、成本、费用等相关数据2